企业集团母子公司如何建立内部控制体系

（1）加强制度建设，为内部控制的实施保驾护航。投资集团母子公司的内部控制体系涉及到企业经营的方方面面，不仅有对主营业务的控制，也有对企业人员安排和认识制度的控制，还涉及到企业的信息沟通与交流等环节。因此，必须在投资集团母子公司内部构建切合实际的内部控制制度，用制度作为各项行动的保障。已经构建制度的投资集团应在现有的基础上进行完善和进一步细化，充分发挥内部控制制度的可行性。尽量避免在内部控制体系构建与执行过程中出现的员工执行力不足、权责意识淡薄等问题。（2）充分发挥内部监督的权威性和独立性，提高集团母子公司风险控制能力。不同于其他企事业单位，投资集团母子公司在日常经营管理过程中对风险的识别、评估、规避、防范的要求更高。内部控制制度的构建知识为企业的经营过程提供了风险的预警机制，还必须构建完善的、独立的、权威性的监督机制才能保证投资集团母子公司内部控制的执行、保证投资集团公司风险的控制能力。如：投资集团母子公司可以构建日常投资活动风险预警机制，培养员工的风险控制意识。（3）加强内控环境建设，为内部控制的实施提供保（接58页）内部控制行为主体人的控制，企业内部控制失效，经营风险、会计风险的产生，其问题根源主要是行为主体者即企业领导人及有关业务经办人员，要搞好内部控制，就要提高人的综合素质。内控活动是依靠人力来完成执行任务和完善工作的，因此必须不断从道德素质和专业素养二方面提高企业人员的综合素质。深入进行职业道德教育，从正反两方面加强对他们的法纪政纪、反腐倡廉的教育，增强自我约束能力。使其自觉遵守和执行各项法律、法规和有关制度。企业需要培养专业的内部控制管理团队，并依据企业文化开展企业内控建设，因此企业必须加强会计人员的政治和职业道德素质教育，加强会计人员的纪律性和责任感，让他们在履行职责的过程中遵纪守法。企业还应当加强会计人员的继续教育，定期开展培训和考核，坚持持证上岗的制度，而企业管理人员必须学会从书本及网络上获取现代企业的管理知识和方法，不仅要掌握本职所需的会计内控知识，还应当学会制定出实现企业控制的目标，转变自身的观念，依据自身企业的发展状况制定相应的内控制度。在企业内部应当保证竞争的公平性，以优胜劣汰的方式选拔出所需的人才，只有高素质的员工才能够充分发挥贯彻和执行内部控制制度，从而确保内控制度得以顺利开展。参考文献

1.许爽.从光大乌龙指事件看证券公司自营业务2014.内部控制问题.商业经济，（06）2.郝银辉，李华.战略导向的集团公司内部控制体2014.系研究.铜陵学院学报，（05）3.赵薇.集团子公司财务监控问题思考：基于内部2016.控制视角.安徽冶金科技职业学院学报，（02）（责任编辑：王文龙）（5）强化风险意识。企业在市场竞争中的生存与发展能力取决于对风险的重视程度，然而企业在实际的经营和管理中，风险是变化无常的，因此在制定战略的时候，就必须依据风险管理来制定内控制度，而在实施战略的时候，内控制度应当呈现出风险管理的作用，无论如何，积极管理风险都是实现内部控制的有效措施。目前，我国的会计内控制度都是依据业务项目来制定的，因此企业的各个规范中都能看出风险评估和管理的要求。三、结论

随着企业的现代化进程不断加深，企业管理中的公司治理结构和会计内控作用逐渐凸现出来，良好的公司治理能够有效增加企业的经营和管理效率，而完善的会计内控制度是确保经营和管理目标能够顺利进行的重要保证。因此，公司的管理者在确定管理目标的时候，就应当建立起一套相对完整的规章制度，即企业会计内控制度，并以公司治理结构为基础，不断完善公司环境吗，从而提高企业的经营水平，实现企业的预期效益。参考文献

1.陈方进.探讨单位会计内控制度应用.投资与合2014(4).作，（责任编辑：王文龙）行政事业资产与财务

月（下）2016