医院内部控制存在的问题与对策探讨

1.依托制度建设加强内部控制工作，增强审计部门职能

为了促进医院内部控制能力的提升，在内部控制措施的制定上必须要做到指导性与规范性并重，科学性与细致性共存。当前，医院在内部控制制度建立方面可以适当借鉴行业内外的先进经验和做法，结合医院实际情况，制定适合自身发展的内控制度，确保内控制度的科学性和可操作性。医院作为非营利的医疗卫生机构，应当将社会效益放在首位，而内控建设有利于加强医院公益性。为了充分发挥内部控制制度的作用，应当对内部控制的薄弱环节给予重点关注，从而有针对性地完善内控制度，促进医院内部控制制度的完善。确保审计部门的独立性是充分发挥医院内审部门作用的前提。为了提升内审工作质量，应定期对审计人员进行专门的业务培训。此外，由院长等医院高层管理者直接对审计部门进行管理，可以有效保障审计部门的权威性与独立性，避免其他部门和人员的影响，从而更有效地开展医院内部审计工作。另外，内部审计工作不能局限于财务合规性检查，还应该覆盖业务流程的合规性；明确部门和岗位的权责关系，落实责任制；确保不相容岗位相互分离，关键岗位禁止兼任；重点检查医院信息安全性与完整性，确保财务信息的完整性和真实性，从而为医院决策提供真实可靠的信息支撑。2.选择科学合理的内部控制方法

内部控制方法的选择直接关系到医院内部控制工作的成效，因此在选择内控方法时应坚持科学性与实用性并重，既要能够促进医院内部控制建设质量的提高，又要能够适应医院实际工作情况。现阶段很多医院在内部控制建设过程中，所选择的控制方法较为单一死板，与医院业务开展存在脱节的现象，导致内控工作成效大打折扣。因此，要确保医院内部控制的每一项措施都能够具体落实到个人与部门，需要在内部控制建设中引入权责制，确保每一项工作都能够落实到具体的责任人。分层式内部控制管理是一种较为科学的内部控制方法，能够有效保证医院内部控制建设的质量。进行有针对性的内部控制管理，细化内部控制各层级的工作任务，是对分层式内部控制管理方法的具体践行。医院应当结合自身实际情况，有选择地进行分层式内部控制管理，从而促进医院内部控制建设水平的提升。3.构建内控评价和监督机制

很多单位已经建立了科学合理的内部控制评价和监督机制，以确保内控建设落实到位，这对于提升单位内部控制质量具有重要的意义。因此，在内部控制制度建设方面，医院应该借鉴其他单位的内部控制评价和监督机制，结合自身业务特点，在医院内部建立完善的内控评价与监督机制。具体来说，对于内控措施执行不力等问题要加强监督与管理，要严肃追究其责任主体的责任，确保内控措施落实到位；对于内控工作与业务开展脱节等问题，应及时调整工作流程，确保二者相互融合；监督内部控制目标的完成情况，并结合实际进行评价工作，确保内部控制目标能够实现。除此之外，为了使医院营造良好的内部控制环境，建立常态化的评价与监督机制也具有重要意义。4.强化内部控制意识，详细分析潜在风险

医院管理层的重视对于内部控制工作具有重要的意义。为了充分调动医院全体职工对于内部控制建设的主动性，营造良好的内部控制建设环境，医院管理层必须对内部控制建设给予足够的关注，发挥带头模范作用，在医院内部形成全员参与内控的良好氛围，不断增强医院全体职工的风险防范意识。为了保障医院的运营安全，树立风险防范意识具有至关重要的作用，只有从根本上提高医院全体员工对内部控制建设的认识，才能够督促所有部门和岗位积极查找风险点、分析风险，同时研究制定风险防范机制。除此之外，为了提高医院的工作效率，在内部控制建设中引入业绩考核指标同样具有重要意义。四、结语

对于现阶段医院内部控制中存在的问题，必须结合自身发展情况，建立科学合理的、可操作性强的内部控制机制。医院内部控制建设对医院健康稳定发展来说具有重要的意义，在医院内部管理中应将内部控制建设作为重要任务来抓，从而规范医院业务开展流程，积极规避风险，提升医院发展水平和服务质量。本文以医院内部控制为切入点，深入分析其中存在的问题，例如，内部控制制度不完善、内部审计缺乏足够的执行力、内部控制方法陈旧、内部控制评价和监督体系缺位、医院风险管控意识薄弱等，并在此基础上提出了依托制度建设加强内控工作、增强审计部门职能、选择科学的内部控制方法、构建内控评价和监督机制、强化内部控制建设意识、详细分析潜在风险等措施，希望对医院内部控制建设有所帮助。参考文献

1.高霞.医院内部控制存在的问题与对策.中国国际财经(中英文)，2018(02).2.徐静.现阶段公立医院内部控制的问题与对策探析.中国乡镇单位会计，2017(03).3.杜萌.对医院财务管理中存在的问题与对策的思考.财会学习，2017(02).（责任编辑：王文龙）2018行政事业资产与财务

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