浙江省2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。 A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

2、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。 A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月

3、金银首饰的消费税税率为__。 A．5% B．10% C．15% D．17%

4、下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是__。 A．在国外留学的中国人 B．具有中国国籍的国内公民 C．在中国境内定居的外国侨民

D．在中国境内居住不满一年的外籍人员 5、下列无需缴纳个人所得税的有__。 A．个人拥有公司债权所取得的利息 B．个人取得的存款利息 C．拥有国债所取得的利息 D．拥有公司股权分到的红利

6、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。 A．5 B．7 C．10 D．15

7、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。 A．构成滥用代理权 B．构成无效代理

C．产生侵权责任

D．与有权代理产生相同的法律效力

8、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元 (不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。 A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元

9、某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。 A．30% B．40% C．50% D．60%

10、甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为12年，经营期每年可产生现金净流量150万元。若甲企业要求的年投资报酬率为8%，则该投资项目的现值指数是__。(已知PVA8%，15=8.5595，PVA8%，12=7.5361，PVA8%，2=1.7833) A．0.27 B．0.41 C．1.27 D．1.41

11、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 12、从立法过程来看，税法属于__。 A．义务性法规 B．授权性法规 C．习惯法 D．制定法

13、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。 A．应纳税额=销售数量×适用税率 B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额 D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

14、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税__元。 A．324900 B．374300 C．3240600

D．329600

15、李涛拥有一台机器。为了避免邻人借用，他将机器主轴上的固定销子卸下，逢人来借就称机器坏了。一日，好友秦迪来借，碍于情面，李涛只好将机器借给他，却忘记将机器主轴的固定销子装上。秦迪使用机器时，配件飞出，将秦迪的儿子打伤。下列关于本案处理的表述中，正确的是（）。 A．本案中损害由不可抗力所致，所以，李涛无须赔偿

B．秦迪应当以李涛违反借用合同为由起诉李涛违约，诉求赔偿 C．本案属于意外事件，应按照平等原则由李涛与秦迪分担责任 D．李涛应对受害人所受损害承担侵权责任 16、2008年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税__万元。 A．1.85 B．2.45 C．2.72 D．3.13

17、假设12月30日，企业将让售材料取得的商业汇票到银行贴现，贴现率为8%，则企业得到的贴现额为__元。 A．49812.5 B．49250 C．49062.5 D．46250

18、在我国，批准逮捕由__负责。 A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关 19、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是__。

A．实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除 B．税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数

C．购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税

D．企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款

20、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为__。 A．10% B．20% C．30% D．40%

21、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。 A．20400 B．18025

C．18705 D．0 22、某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元,卷烟厂提贷时支付的加工费用为4300元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟75箱并销售，价税合计款为958 230元。该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为__元。 A．227 250 B．256 950 C．216 000 D．269 019

23、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。 A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料 24、纳税人应在领取工商营业执照之日起__天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料： A．7 B．10 C．15 D．30

25、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。 A．减免税的权限属于全国人大及其常委会

B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在计算企业所得税时可以按实际发生数扣除的项目有__。， A．销售成本 B．销售费用 C．财务费用 D．管理费用

2、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金 B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理 D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象 3、下列各项中，应当征收房产税的有__。 A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产

C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房

4、下面关于委托实施行政许可的说法正确的是__。

A．受委托实施行政许可的行政机关并未因委托行政机关的委托而获得法定的行政许可实施权

B．受委托主体只限于行政机关

C．受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为 D．受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担 E．受委托行政许可行为的法律后果由受委托行政机关承担 5、企业进行债券投资的优点有__。 A．投资的流动性强 B．投资的安全性好

C．支付的现金等于债券的面值 D．投资收益比较稳定 E．购买债券的手续简便

6、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。 A．设备购置时间以设备发票开具时间为准

B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准 C．设备购置时间以设备到货时间为准

D．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准 7、财务预测包括__ A．弹性预测法 B．定性预测法 C．主观预测法 D．客观预测法 E．定量预测法

8、根据《物权法》规定，未经登记，不得对抗善意第三人适用于__。 A．地役权设立

B．土地承包经营权转让 C．船舶、机动车等物权转让 D．房屋租赁使用权设立

9、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有__。

A．换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本

B．换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

C．换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失

D．换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积

E．换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益

10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

11、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有__。 A．可以加速资金周转 B．防止意外不能按时供货 C．成批采购有价格优惠 D．产成品成批易销

E．满足季节性供给和需求的需要

12、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。 A．半年 B．1年 C．5年 D．3年

13、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。 A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营

C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向

E．保证企业的综合资金成本降至最低 14、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。 A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

15、根据《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币__。 A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

16、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 17、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。 A．企业法人

B．法人的分支机构 C．事业单位法人

D．机关法人

18、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。 A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

19、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。

A．甲企业不缴纳营业税

B．乙企业应缴纳营业税为15万元

C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D．乙企业不缴纳营业税

20、实施税收保全措施的条件有__。 A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有缴纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税担保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 21、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为__。 A．借：应收账款 22230000 贷：主营业务收入 19000000

应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 B．借：银行存款 22230000 贷：主营业务收入 18000000

应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 C．借：应收账款 22230000 贷：主营业务收入 18000000

应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 D．借：应收账款 20000000 贷：主营业务收入 15770000

应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000

22、按全月一次加权平均法，A材料3月末结存存货成本为__元。 A．836 B．840 C．838 D．850

23、对于税务规章的适用陈述，正确的有__。 A．税务规章应当在公布之日起30日内施行

B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴

C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

D．税务规章的效力低于法律、行政法规

E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

24、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。

A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳 B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳 C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳 E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳

25、按《企业会计制度》的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有__。 A．盈余公积 B．营业外收入 C．营业外支出 D．其他应收款 E．管理费用