公关公司工资总额审计报告(加薪方案)

三、工资总额审计结果及市场情况（一）工资总额审计及市场情况（二）2020年工资总额项目审计（三）各类补贴总额项目审计（四）奖金绩效加班费总额项目审计（五）福利总额项目审计（六）教育经费列支总额项目审计（七）个税总额项目审计（八）人力资源外包项目总额审计四、工资总额审计问题汇总（一）工资水平低于市场平均（二）薪酬结构不合理（三）补贴与福利项目过多

五、工资总额审计建议（一）工资水平调整建议（二）各岗位涨薪率建议（三）2021年工资总额预算方案附件：2020年资产负债表

2020年利润表2020年现金流量表公关行业薪酬调研报告

目录根据《公关集团公司下属企业工资总额预算管理暂行办法》（以下简称《办法》）及《关于做好企业工资总额预算工作的通知》的相关要求，现将集团各公司2020年度工资总额预算情况报告如下：

一、工资总额审计单位基本情况

公司成立于0，现为公关集团公司下属的独资企业，注册资本325761.7万元，公司经营范围：公关行业产品研发，技术开发，销售及附加产品。

下属公司2020年末在职职工2746人，内设管理部、财务部、研发部、销售部、人事部、行政部、生产部等7个部门。集团公司制定了《公司工资总额预算管理试行办法》，对企业会计年度内的员工工资总额和员工工资水平及增长做出预算安排并进行规范管理，已按规定对公司2019年至2020年工资总额预算执行情况进行了清算。

二、工资总额审计目标和重点

（一）审计目标和重点

首先要明确内部控制审计的目标：通过内部控制审计，对内部控制制度进行评价，进一步完善内部控制体系，提高企业管理水平，促进企业经济良性发展。

其次，基于内部控制审计的目标，确定内部控制审计工作的重点。一是确定内部控制设计是否合理，是否具有可操作性与经济性；二是审查内部控制是否得到良好执行，有无重设计轻执行的现象。三是对内部控制执行效果进行评价，重点在于评价现金流量健康与否、资产是否安全完整，会计信息产生、传递、计量的过程是否正常、健康。四是明确关键控制点在内部控制审计中的比重。如对于关键风险点的控制评价：重大评审授权、流程、资金支付与流转等是否合理。

（二）审计方法和流程

企业内部控制审计质量的提高关键在于采用先进的内部控制审计方法并对比市场同类企业薪

酬水平。只有正确的方法，才能提高审计的效率和有效性，以确保审计工作的质量。企业可以在原有的审计方法的基础上从以下方面来改进和创新。首先是充分发挥事前审核的优势，将内部工资

总额审计和外部市场审计统一在一起，才能得出有效准确的审计结果。其次，把职工工资水平与市场薪酬水平充分联系在一起，突出宏观审计的作用。将这两种方法有机结合，更好地发挥工资审计的有效性和满意度。

（三）外部市场数据获取

外部薪酬市场数据采购于市场调研公司中国薪酬网。对比群体为同行业企业，公司规模相当，人员数量相当的同水平企业作为参考对象，这样数据水平相当，员工招聘及调薪时均可参考，水平以市场中等水平为参考标准。

（四）审计主体及时限

某市会计师事务所有限公司中国薪酬研究院

中国注册会计师：中国注册会计师：薪酬专家：薪酬顾问：

审计财务年度：2020年1月1日至2020年12月31日

三、工资总额审计结果及市场情况

（一）工资总额审计

分类集团公司2020年度实际发放从业人员工资总额及人数：管理部财务部研发部销售部人事部行政部生产部其他工资总额56165.8万元5616.6万元2808.3万元6178.3万元10109.9万元3370万元2246.7万元24713万元1123.4万元期末公司人数2773人83.19人138.65人221.84人415.95人166.38人110.92人1414.23人221.84人平均工资20.3万元/年67.6万元/年20.3万元/年27.9万元/年24.4万元/年20.3万元/年20.3万元/年17.5万元/年5.1万元/年（二）2020年工资总额项目审计

分类总额2020年集团公司预算全年完成主营业务收入325761.7万元2020年集团利润额完成2020年集团公司度实际发放从业人员工资总额为19545.7万元56165.8万元（三）各类补贴总额项目审计

分类2020年集团公司列支补贴类管理费用总额：年度交通补贴年度膳食补贴年度住房补贴年度通讯补贴年度岗位津贴年度其他补贴金额2920.7万元337万元224.7万元561.7万元337万元786.4万元674万元（四）奖金绩效加班费总额项目审计

分类2020年集团公司列支奖金绩效加班费总额：年度绩效收入年度加班费总额年度其他变动收入金额15926.2万元1685万元1965.9万元561.7万元（五）福利总额项目审计

分类2020年集团公司列支企业员工福利费用总额：社会保险企业缴纳年度补充养老福利年度补充公积金年度补充医疗福利年度车辆福利年度商业保险福利年度自助福利年度人事外包金额11713.7万元6739.9万元2246.7万元561.7万元337万元786.4万元312.1万元168.5万元561.7万元（六）教育经费列支总额项目审计

分类2020年集团公司教育经费列支总额：金额1965.9万元（七）个税总额项目审计

分类2020年集团公司代缴员工个税总额：金额3089.2万元（八）劳动合同履行情况审计

分类2020年集团公司签订正式劳动合同员工：2020年集团公司签订试用期劳动合同员工：2020年集团公司签订劳务外包（派遣）劳动合同员工：人数2468人56人222人（九）残疾职工保障情况审计

分类2020年集团公司残疾员工人数：2020年集团公司缴纳残疾人保障金：数据12人28.1万元（十）工作职责专项审计

本次按照公司业务需求，分解各部门工作内容，落实各岗位工作职责，审计如下，基本与市场相关岗位保持一致。岗位要求相近，顾考虑人才价值的基础应一致。

总经理/副总经理1.贯彻执行、实施董事会决议，完成公司各项经营目标和管理目标，向董事会汇报公司经营管理情况；

2.按照公司实际情况以及公司产品市场的走势，负责设计制定公司经营模式、业务流程和工作流程，主持公司日常经营和管理工作，使公司在未来的市场竞争中能够有更好的效益；3.负责召集、主持总经理办公会议，检查、督促和协调公司各部门工作；

4.根据公司的相关理念，负责贯彻执行公司的经营理念、核心价值观、管理思想、行政、人事和财务管理制度，为公司业务开展和经营管理工作营造科学、规范、良好的组织环境和企业文化；

5.按照公司实际情况并结合市场发展趋势，提交公司长期、中期和短期发展规划，审批直属部门

的经营管理方案，确保公司按步骤顺利发展；

6.按照公司实际情况，提交公司建立组织架构方案，确保架构方案的适应性及有效性；

7.对直接部属的工作进行监督检查，按照绩效考核体系以及任务的性质，对其业绩进行考核评估，审批奖惩、任免方案，保证部署的工作顺利完成，并确保直接下属能力符合公司发展要求；

8.审核制定公司重大投资项目计划、管理方案、企业操作流程，为公司各项活动提供整体上的指导；

9.理顺公司外部环境，搞好公司公共关系；负责处理公司重大突发事件。

人力资源总监1.根据公司的整体战略规划，全面负责公司的人力资源开发工作，使公司各个岗位上有合适的人才，确保公司顺利发展；

2.根据公司的整体战略规划，参与制定本公司人力资源管理的方针、政策和制度，指导人力资源方面的工作，确保公司内部处理人力资源问题有所依据；

3.根据各部门的工作性质，组织制定员工招聘、聘任、调动、考核、晋升、奖惩、职称和技术等级评定等人事管理的方针、政策、规章和标准，并监督执行，从而使下属部门在执行任务时有所依据和统一标准；

4.按照公司规模、需求、性质，负责合理配置工作岗位，组织劳动定额编制，并结合反馈信息，及时进行劳动定额的分析与重新分配，确保劳动定额的合理化，杜绝劳动力的浪费；

5.根据各部门工作性质和员工个人实际工作情况，协调和指导本部门和各用人部门人才招聘、员工培训、绩效考评、薪酬调整等工作的进行，确保各项工作顺利进行；

6.根据公司的财务预算和财务收入，计划和审核人力资源管理成本，指导下一年度财务预算，从而保证公司财务明晰，制定的发展战略适当；7.完成总经理临时交办的各项工作任务。

人力资源经理1.按照总经理制定的整体发展规划，全面负责公司的人力资源管理工作，制定本公司人力资源管理的方针、政策和制度，指导人力资源方面的工作，确保公司内部处理人力资源问题有所依据；

2.按照总经理制定的整体发展规划，全面负责公司的行政管理工作，制定本公司行政管理的方针、政策和制度，指导行政方面的工作，确保公司内部处理行政事务有所依据；3.协助总经理工作，制定公司发展计划，为公司发展指明方向。

人力资源主管1.按照公司发展策略，参与制定相关的人力资源政策，并监督指导招聘，录用，绩效考核等方面的工作，从而保证公司战略得以有效的实施；

2.建立健全公司人力资源管理制度，确保员工以很高的工作积极性投入到工作中去；

3.根据各部门工作性质，制定考核制度，并且定期进行员工考核，从而使公司管理层了解员工职业能力的提升情况；

4.对公司全员进行考勤结果的汇总及整理，从而使公司各部门了解本部门员工和其他部门员工考勤情况；

5.根据公司人力资源的管理需求，建立公司人力资源管理信息系统，从而为公司重大人力资源管理决策提供信息依据。

单位：%人力资源专员1.根据公司人力资源管理的方针、政策和制度，协助经理制定相关的人力资源规划，为完善公司人事制度提供建议；

2.按照公司制定的考核制度，对员工进行考核，并且定期进行考核情况汇总及整理工作，并将结果提交给人力资源经理，从而使公司各部门了解本部门员工和其他部门员工考勤情况；3.根据公司人力资源的管理需求，建立公司人力资源管理信息系统，从而使公司重大人力资源管理决策有参考依据。财务总监1.根据组织的整体发展策略和营业方向，协助总经理制定公司发展战略，以实现公司价值和提高组织的竞争力，确保组织的长远发展及长期收益；

2.根据组织整体发展战略，执行组织融资策略，对于融资可能带来的风险提出建议，以保证组织在融资过程中获得最大收益；

3.根据组织业务发展状况，计划年度财务预算，指导公司日常财务管理与分析，监督公司财务管理及项目成本核算与控制，并审核执行情况，以保证财务部门预算平衡；

4.根据公司财务部门的战略及发展，制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，监控投资重大项目，以满足控制风险的要求；

5.根据组织制订的融资策略，指导公司资本运行，对外合作谈判等，以确保部门融资活动的正常运转；

6.根据公司对财务部门的要求，完成向直属上级提供财务报告和分析，指导监督其准确性，以保证直属上级所获得的财务数据真实准确。财务经理1.根据组织整体发展战略，审核制定财务管理制度及相关规定，履行财务部门的管理工作，指导监督其执行，以确保组织资产统计制度的完善透明；

2.根据组织与其它机构及其它部门业务关系的需要，对外安排公司财务部门与金融及其他机构的关系，以保证公司在发展过程中与这些机构良好的业务往来，对内完成与其他部门的沟通与协调工作，保证整个组织的协调性；

3.根据财务部门的预算方案，指导制定、维护财务管理政策和程序，授权制定具体的财务计划，协助组织资金调配、成本核算、投资策略的分析工作，以保证公司财务部门拥有完善的财务方案；

4.根据组织进行经济活动的状况，监控可能对公司造成经济损失的重大经济活动，对经济活动中潜在的风险提出预警，在经济活动中保证公司的利益；

5.根据公司及财务部门对整体员工素质的要求，制定员工培训需求，以提高财务部门内部员工整体素质，保证财务部门工作的高效运转。

体素质，保证财务部门工作的高效运转。财务主管1.根据组织的发展战略，结合财务部门的实际情况，为组织提供财务方面的支持以达到组织预定财务目标，协助上级主管完成现金及贷款的发放过程，负责与银行及其它金融机构建立良好的

关系，保证组织在财务方面具有良好的外部环境；

2.根据财务部门已制定的年、季、月度财务发展方案，制定具体可行的年、季、月度预算并负责跟踪预算的到位和使用情况，以保证财务发展的可持续性及其平稳性；

3.根据财务部门已制定的财务账目管理方案，协助应收账目主管对实际发生的财务账目进行分析，并且针对实际情况与预算／预计产生的重要差异进行判断，并根据需要就财务问题向直属上级提供合理建议并协助建立产品价格体系；

4.根据部门已制定的现金流使用方案，并结合组织具体的业务流程，评估业务案例以及为业务部门提供财务建议以支持其完成财务目标，并协助参与现金管理流程并对这一过程加以控制；5.根据所掌握的实际情况及所获得的财务数据，对组织及市场财务现状进行分析，完成对财务走势的预测，对财务方面的潜在风险提出预测，以协助直属上级改进已有财务发展政策；6.参与外汇交易与相关财务报告的制定，根据市场实际情况，并结合组织实际需求，领导外汇交易与相关财务报告的制定，以协助直属上级制定外汇投资方案。财务专员1.根据部门制定的财务分析工作的具体规范，协助财务经理进行成本核算，对其中出现的问题向上级主管提交，完成核算报告的撰写，保证成本核算工作真实准确；

2.根据组织制定的财务分析工作具体规范，进行财会信息的分析和评价，及时提供可靠的财务信息和有关的工作建议，保证各类财务信息的真实准确；

3.根据组织制定的相关的操作流程规范，计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，确保财务记录的真实准确。销售总监1.协助总经理执行公司制定的业务决策、方针、制度、并跟进营业目标计划的达成；2.全面负责公司市场开拓，客户管理及市场推广，营销过程的组织与监控；

3.分析营销动态，市场竞争发展态势。找出存在问题，提出改进方案及措施，确保营销各项工作的顺利完成。

4.收集用户对公司产品质量、价格服务的信息，做好顾客满意度的调查，确保公司形象。

销售经理1.负责对市场进行调研、客户信息收集及反馈等；2.负责市场的业务拓展及客户订单跟进工作；

3.负责公司与客户之间的商务谈判、参观、交流等商务活动的联络与协调工作；4.与客户建立良好关系，以维护企业形象。

销售主管1.按照公司下达的销售目标制定销售计划和销售策略。

2.带领和管理销售团队完成销售目标和计划，监督和指导下属工作。3.负责与客户进行沟通交流，维护客户良好关系。4.激励员工的斗志，对部门员工进行培训。

5.召开部门内销售会议，了解行业动态，进行市场开发。

销售专员1.搜集行业及竞争公司最新信息，做市场调研并了解市场发展趋势2.作为客户的对应窗口，清晰而准确的反馈客户变化

3.积极主动对应客户日常性需求，协调公司内各部门，报告公司高层领导4.管理客户日常出货及货款回收

5.安排，应对定期或临时性的客户及公司高层拜访

生产总监1.根据公司的发展计划，规划并完成组织生产目标，协助总经理制定年度生产计划、生产作业计划，进行生产调度、管理和控制，从而确保公司的稳定发展；

2.根据公司的生产计划，负责生产系统的空间和时间组织、计划、控制与管理，从而保证公司生

产的顺利进行；

3.按照公司安排，与供销商进行谈判，掌握客户需求，核实客户需求方案的制定与执行，从而确保客户需求方案的顺利执行；

4.根据公司的生产计划，协调生产管理团队的工作，督促各部门负责人进行生产、质控、储运等工作，指导并激励各个部门的工作绩效，确保按时完成订单。

生产经理1.根据部门内部的发展战略，合理制定生产目标，并督导生产活动的进度发展，保证生产活动的顺畅进行，从而实现公司价值和提高部门在市场上竞争力；

2.根据部门工作内容和性质，制定具体生产规章制度，以指导公司日常生产活动，并监督员工在生产活动中的规章制度执行情况，以确保生产活动的正常进行；

3.根据部门生产计划的实施，对于生产中所遇到的技术障碍和管理问题提出的解决建议，以保证

生产部门工作的正常运转；

4.根据公司生产部门的发展战略，对重点生产项目实行有效监控，从而确保生产的顺畅进行；5.依照部门长期发展规划，制定具体的员工培训计划，并组织员工进行专业培训，以提高员工的专业技能和部门内部管理水平，从而提升公司生产部门对外竞争力；

6.通过与公司内其他部门沟通，协调生产关系，保证公司内部信息的有效交流。

生产主管1.根据部门生产制度，控制每项工程生产进度，处理每项订单发生的异常情况，确保订单可以按时提交相关人员，从而保证下一步工作顺利进行；

2.根据部门生产制度，合理配置部门资源，实现对生产成本的有效控制；

3.根据部门规划和业务需求，保持与组织外生产管理机构良好的业务往来，引进市场先进的生产管理机制，提高部门生产管理能力，提高组织综合竞争力。生产专员1.根据部门生产制度，协助控制每项工程生产进度，处理每项订单发生的异常情况，确保订单可

以按时提交相关人员，从而保证下一步工作顺利进行；

2.根据部门生产制度，了解部门生产流程中出现问题，并及时上报主管，从而保证生产活动的正常进行；

3.根据部门生产制度，合理配置部门资源，实现对生产成本的有效控制；

4.根据部门规划和业务需求，学习新知识和技能，提高自身业务水平以适应工作要求。

（十一）企业经营与财务状况审计附件：2020年资产负债表附件：2020年利润表

附件：2020年现金流量表

四、工资总额审计问题汇总

（一）工资水平低于市场平均

按照中国薪酬网2020年公关行业薪酬报告所示，比对市场平均水平，集团公司各岗位市场差异如下

我公司各岗位薪酬水平与市场平均差异在负30-10之间。薪酬水平低于市场造成人才严重流失，企业招聘困难。

职位公司高层职位财务部总监财务部经理财务部主管财务部专员财务部助理研发部总监研发部经理研发部主管研发部专员研发部助理销售部总监销售部经理销售部主管销售部专员销售部助理人事部总监人事部经理人事部主管人事部专员人事部助理行政部总监行政部经理行政部主管行政部专员行政部助理生产部总监生产部经理生产部主管生产部专员生产部助理派遣职工劳务工本公司薪酬水平/年薪(万元）38.946.416.210.59.65.250.436.317.311.98.935.817.313.6118.154.224.113.38.17.229.423.813.18.94.936.423.214.611.87.28.57.9市场平均水平/年薪(万元）54.949.223.114.9145.556.443.918.214.111.246.520.61311.28.461.823.213.39.610.137.331.718.5115.24433.619.416.910.112.18.5差异比例-41%-6%-42%-41%-45%-4%-12%-21%-5%-19%-26%-30%-19%4%-1%-4%-14%4%0%-18%-40%-27%-33%-41%-24%-5%-21%-45%-33%-43%-40%-42%-7%（二）薪酬结构不合理

按照中国薪酬网2020年公关行业薪酬报告所示，比对市场平均水平，集团公司各岗位市场差异如下

我公司各岗位薪酬结构与市场差异较大，浮动工资比例过低。浮动工资比例过低造成人员工作无积极性，大锅饭现象严重，部分员工消极怠工。

职位公司高层职位财务部总监财务部经理财务部主管财务部专员财务部助理研发部总监研发部经理研发部主管研发部专员研发部助理销售部总监销售部经理销售部主管销售部专员销售部助理人事部总监人事部经理人事部主管人事部专员人事部助理行政部总监行政部经理行政部主管行政部专员行政部助理生产部总监生产部经理生产部主管生产部专员生产部助理派遣职工劳务工本公司浮动工资/基本工资27%22%15%11%9%8%22%14%10%9%6%19%13%10%9%7%17%15%10%9%6%16%13%10%9%5%17%15%10%9%7%8%6%市场浮动工资/基本工资39%23%21%12%10%8%23%18%15%12%9%23%15%11%12%7%22%14%12%12%6%22%15%10%10%7%19%22%11%10%6%10%6%差异比例-45%-4%-41%-7%-8%-6%-8%-28%-45%-43%-41%-24%-23%-2%-28%-2%-25%4%-20%-33%0%-32%-10%-2%-10%-33%-15%-45%-11%-16%1%-25%3%（三）补贴与福利项目过多

分类2020年集团公司发放各项补贴福利总额共计：包括：年度交通补贴年度膳食补贴年度住房补贴年度通讯补贴年度岗位津贴年度其他补贴社会保险企业缴纳年度补充养老福利年度补充公积金年度补充医疗福利年度车辆福利年度商业保险福利年度自助福利年度人事外包教育经费培训经费金额16600.2万元五、工资总额审计建议

（一）工资水平调整建议

根据本次对于公关集团公司的薪酬审计中发现的问题，建议如下

薪酬数据报告中，我们主要通过四个主要的薪酬口径对于市场的薪酬特点进行描述和分析，这四个薪酬口径分别是：年度基本现金收入总额、年度固定现金收入总额、年度现金收入总额和年度总薪酬。四项薪酬口径的计算关系如下所述：

年度固定现金收入总额＝年度基本现金收入总额＋年度补贴总额年度现金收入总额＝年度固定现金收入总额＋年度变动收入总额

年度总薪酬＝年度现金收入总额＋年度福利总额

在集团公司薪酬结构与市场对比中可以发现，集团公司的基本薪酬占比较高，变动薪酬部分较少。基础薪酬，在所有薪酬给付中对于人才吸引的作用是最大的。由于在公司的组建期，能够获得足够的优秀人才是最为重要的。但是，在公司运营成熟阶段，容易造成员工效率低下，对工作没有积极性，消极怠工现象严重。正是由于这样的原因，我们建议在设定主要的薪酬参考口径的时候，应该考虑适当增加变动薪酬部分在总薪酬中的占比。同时应当考虑员工的补贴和福利部分。故此建议集团公司调整工资整体水平，保证公司各类人才在市场中的竞争力。提高浮动收入比例，以提高员工工作积极性。

（二）各岗位涨薪率建议

按照薪酬设计带宽理念，一般各等级合理的波动范围如下：

区间25－3621－2918－2612－187－124－71－4层级决策层高管层经营管理层执行层专业人员层初级专业人员层操作人员层薪酬上下波动范围薪酬上下波动范围：±50%薪酬上下波动范围：±40%薪酬上下波动范围：±30%薪酬上下波动范围：±25%薪酬上下波动范围：±20%薪酬上下波动范围：±15%薪酬上下波动范围：±10%以上范围仅供参考，视企业不同薪酬策略以及支付能力具体执行。故建议以下职位上调工资20-30%

公司高层职位、财务部经理、财务部主管、财务部专员、研发部经理、研发部助理、销售部总监、行政部总监、人事部助理、行政部经理、行政部主管、行政部专员、生产部总监、生产部经

理、生产部主管、生产部助理、生产部专员、派遣职工

故建议以下职位上调工资10-20%

研发部总监、研发部专员、销售部经理、人事部总监、人事部专员故建议以下职位上调工资5-10%财务部总监、行政部助理、劳务工故建议以下职位与上年度持平

财务部助理、研发部主管、销售部主管、销售部专员、销售部助理、人事部经

（三）2021年工资总额预算方案

2020年集团全年完成主营业务收入325761.7万元，利润完成19545.7万元。

以2020年度各下属企业实际发放的职工工资总额做为预算基数，依据权属企业2020年较去年利润总额增长情况测算各单位工资总额的增资额,综合考虑绩效工资、新建扩建项目增员增资等影响因素，合理确定各单位工资总额并进行汇总。各单位具体情况如下。

方案1根据2018年薪酬委员会通过《公关集团公司薪酬管理办法》第八条第一款规定，持续盈利且较去年增长的，预算利润每增长1%，工资总额按照0.2-0.5%增长的规定，工资总额利润增长的企业工资总额发放增长如下：

2020年，公关一分公司主营业务收入为162880.9万元，2020年实现利润9772.9万元，与2019年相比增长率为15.16%，工资总额按照7.58%的比例增长，增加工资总额预算金额为2020年集团利润额×7.58%。该单位2021年工资总额预算为：30211.6万元。

2020年，公关二分公司主营业务收入为97728.5万元，2020年实现利润5863.8万元，与2019年相比增长率为10.16%，工资总额按照5.58%的比例增长，增加工资总额预算金额为2020年集团利润额×5.58%。该单位2021年工资总额预算为：6191万元。

2020年公关三分公司主营业务收入为65152.4万元，2020年实现利润3909.2万元，与2020年相比增长率为7.16%，工资总额按照3.58%的比例增长，增加工资总额预算金额为2020年集团利润额×3.58%。该单位2021年工资总额预算为：4049.1万元。

2020年，集团公司整体主营业务收入为325761.7万元，实现利润19545.7元，实际发放工资

总额为56165.8万元，2020年实现利润19545.7万元，与2019年相比增长率为10.16%，工资总额按照7.58%的比例增长，增资金额为2020年集团利润额×7.58%。集团公司2021年工资总额预算为：40451.7万元。

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