2013年湖南省对口招生考试财会类专业综合知识真题(含答案)

财会类专业综合知识试题卷

本试题卷共五大题，47小题,共7页。时量150分钟，满分390分。

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一个是9．对库存的大量河沙，一般采用的清查方法是（C)

A．实地盘点 B．抽查检验 C．技术推算 D．查询核对

10．企业1月31日银行存款日记账余额为15 000元,经核对，未达账项有：银行已收企业未收的9200元，银行已付企业未付的200元。调整后的企业银行存款余额应为(B） A．6 000元 B．24 000元 C．5 600元 D．24 400元

11．在财产清查中发现敌国亏一台设备，其账面原值为60 000元，已提折旧为20 000元，则该企符合题目要求的）

1．下列各项中，不属于企业的交易或事项的是（D）

A．售后回购 B．融资租赁 C．委托加工 D．签订合同 2．下列不属于会计恒等式的是（D)

A．资产＝权益 B．资产＝负债＋所有者权益 C．资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用 D．收入－费用＝利润 3．当应付账款账户的余额在借方时，表示的是企业的(A） A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．成本 4．仓库保管人员填制的产品入库单，属于企业的(C) A．外来原始凭证 B．累计原始凭证 C．自制原始凭证 D．汇总原始凭证

5．在填制会计凭证时，￥1005。60的大写金额应为（D） A．壹仟零伍元陆角零分 B．壹仟零佰零拾伍元陆角正 C．壹仟零伍元陆角零分正 D．壹仟零伍元陆角正 6．下列账簿中,必须采用订本式账簿的是（B） A．应收账款明细账 B．库存现金日记账 C．原材料明细账 D．固定资产登记簿 7．下列项目中,不属于账实核对内容的是（A） A．账簿记录与原始凭证核对

B．应收账款明细账余额与客户的账面记录核对 C．库存现金日记账余额与库存现金数核对 D．银行存款日记账余额与银行对账单余额核对

8．根据正确的记账凭证登记账簿时，将10 000元误记为1 000元，应采用的更正方法是（A) A．划线更正法 B．红字更正法 C．补充登记法 D．更换账页法

业记入“待处理财产损溢\"账户的金额为（D)

A．20 000元 B．60 000元 C．30 000元 D．40 000元 12．编制科目汇总表的依据是(C）

A．原始凭证 B．原始凭证汇总表 C．记账凭证 D．各种总账

13．资产负债表的下列项目中,需要根据几个总账科目的期末余额汇总填列的是（A） A．货币资金 B．应付职工薪酬 C．短期借款 D．资本公积

14．不设置账务会计机构的单位，应在其有关机构中配备会计人员，并由单位行政领导人员（A） A．指定会计主管人员 B．任命或聘请会计机构负责人 C．指定主管会计 D．兼任该机构的负责人

15．执照有关规定,单位有关负责人在财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是（D） A．签名 B．签名或盖章 C．盖章 D．签名并盖章 16．支票出票日期为2013年2月20日，正确的填写是（B） A．贰零壹叁年零贰月贰拾日 B．贰零壹叁年零贰月零贰拾日 C．二零一三年零二月二十日 D．贰零壹叁年贰月贰拾日

17．甲企业发现其持有乙公司签发的金额为100万元的转账支票为空头支票,可以向乙公司要求赔偿的金额是（D）

A．25 000元 B．15 000元 C．10 000元 D．20 000元

【解析】签发空头支票，银行按票面金额处5％但不低于1000元罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

18．我国财政收入的主要来源是（C）

A．行政性收费 B．事业性收费 C．税收收入 D．罚没收入 19．商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起（C） A．6个月 B．1个月 C．10日 D．7日

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【解析】提示付款指票据持有人向银行提交并要求银行付款的行为。提示付款期就是提示付款的有效期.

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，超过提示付款期限的银行本票代理付款不予受理.

提示付款期限内任意一天都可以向银行提示付款，如银行本票1月1日出票在3月1日之前的任意一天都可以向银行提示付款，银行见票即付.

商业汇票的付款期限最长不超过6个月,其提示付款期限自汇票到期日起10天内,超过期限的银行不受理.

持票人应在提示付款期限内通过开户行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理.

20．“不做假账”是对会计人员最基本的要求,最能体现这项要求的会计职业道德规范是(B） A．爱岗敬业 B．客观公正 C．廉洁自律 D．提高技能

二、多选题(本大题共20小题，每小题3分，共60分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分） 21．下列名项中，反映企业财务状况的有（ABC）

A．银行存款 B．长期借款 C．盈余公积 D．主营业务收入

22．下列各项中，可以反映等式“借方期末余额＝借方期初余额＋借方本期发生额－贷方本期发生额”成立的账户有（AD)

A．库存现金 B．短期借款 C．实收资本 D．生产成本 23．下列账户中，属于调整类账户的有(ABCD)

A．累计折旧 B．材料成本差异 C．坏账准备 D．利润分配 【解析】“利润分配”是“本年利润”的备抵调整账户。

24．记账凭证的填制除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚外，还必须符合的要求包括（ABC）

A．如有空行，应在空行处划线注销 B．必须连续编号 C．填制记账凭证发生错误时应重新填制 D．书写应清楚规范 25．记账凭证按填制内容与货币资金的关系不同可分为(ABC） A．收款凭证 B．付款凭证 C．转账凭证 D．结算凭证 26．下列登记总账的方法中，正确的有(AC）

A．根据科目汇总表登记总账 B．根据汇总原始凭证登记总账

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C．根据记账凭证登记总账 D．根据明细账登记总账 27．下列选项中，可以作为登记明细账依据的有（ABD） A．记账凭证 B．原始凭证 C．汇总记账凭证 D．汇总原始凭证

28．在启用账簿时，“账簿启用表”应详细载明（ABCD） A．单位名称 B．加盖单位公章 C．账簿名称和编号 D．启用日期

29．按财产清查的时间不同，可将财产清查方法分为（BC） A．局部清查 B．不定期清查 C．定期清查 D．全面清查

30．在以下财产清查的账务处理中，会影响“管理费用\"账户金额的有（CD） A．库存现金盘盈 B．固定资产盘亏的净损失 C．因管理不善造成的存货盘亏 D．无法查明原因的库存现金盘亏 31．不同账务处理程序的相同点表现在（ABD)

A．编制记账凭证的直接依据相同 B．登记明细分类账的直接依据相同 C．登记总分类账的直接依据相同 D．编制财务报表的直接依据相同 32．财务报表按编制时间可分为（ABC）

A．月报 B．半年报 C．季报 D．日报 33．下列选项中，属于资产负债表流动资产项目的有（AD） A．货币资金 B．预收款项 C．固定资产 D．存货

34．我国会计法律制度的构成内容包括（ABCD） A．会计法律 B．会计行政法规 C．国家统一的会计制度 D．地方性会计法规 35．出纳不得兼任的工作有(ABCD)

A．稽核 B．收入、支出、费用账目的登记 C．会计档案保管 D．债权、债务账目的登记 36．永久保管的会计档案包括（ABD） A．年度财务报告 B．会计档案保管清册 C．会计移交清册 D．会计档案销毁清册

【解析】企业需要永久保管的会计档案有三种，即年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

定期保管期限有3、5、10、15、25年,最长25年（如企业的现金日记账和银行存款日记账） 37．纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ABD) A．改变法定代表人 B．改变隶属关系 C．纳税人被吊销营业执照 D．改变生产经营范围

38．《人民银行结算账户管理办法》规定,存款人不得发生的行为包括（ABC） A．出租银行结算账户 B．出借银行结算账户 C．套取银行信用 D．跨行支付

39．下列各项中，属于对会计账簿的监督内容主要有（ABCD） A．是否按规定设置账簿 B．有无伪造、毁灭会计账簿的情况 C．是否涂改、变造会计记录 D．会计账簿的启用、记录是否规范 40．会计职业道德修养的主要方法主要有（ABC） A．“内省” B．“慎独”

C．学习先进 D．养成良好的会计职业道德习惯

三、简答题（本大题共3小题，第41小题14分,第42小题11分，第43小题10分，共35分） 41．简述永续盘存制和实地盘存制两种财产物资盘存制度的概念,并说明永续盘存制的优缺点。（14分）

①永续盘存制也称账面盘存制，在日常会计核算中,对各项财产物资的增减变动，都要根据会计凭证在有关账簿中进行连续登记，并随时结出账面结存数额的方法。

优点：通过账簿记录平时能了解各种财产物资的收入、发出及结存情况,有利于加强对存货的管理与控制；

通过账存数与实存数核对，在发生溢余和短缺时,便于查明原因，明确责任，及时纠正; 通过账存数和库存限额比较，有利于及时组织财产物资的购销和处理，加速资金周转。 缺点：存货的明细分类核算的工作量较大.

②实地盘存制又称定期盘存制，账簿上只登记财产物资的增加数,不登记减少数，月末把实地盘点所取得的实存数，作为账面结存数，然后倒求出本期减少数,并据以登记账簿的方法.

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42．简述会计核算的基本前提概念及其内容。（11分）

答：会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计核算基本前提的组成内容是：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。 ①会计主体是指会计工作服务的特定单位,是企业会计确认、计量和报告的空间范围。

②持续经营,是指会计主体的生产经营活动在可预见的未来,将会按当前的规模和状态持续下去，不会停业，也不会大规模削减业务。

③会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间. ④货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量反映会计主体的生产经营活动.

43．简述发票开具使用的要求。（10分）

①填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票； ②单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准,不得拆本使用发票; ③不得自行扩大专业发票使用范围；

④禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品；

⑤开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废\"字样或取得对方有效证明；

⑥发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废\"字样后，重新开具销售发票。

四、计算及分录题（本大题共4小题，共100分。计算结果保留两位小数，“应交税费”应写出明细科目，其中“应交增值税”要写明细项目，未写的每处扣1分）

44．2010年1月1日，正大公司以银行存款购入华阳公司同日发行的三年期债券，债券面值600 000元，票面利率12％,每年年底付息一次（按年计提利息）.购买债券时市场利率为14%，购买价格为572 000元（不考虑相关税费）。企业有明确意图和能力持有至到期。（34分，计算6分，分录28分)

要求:根据以上资料，编制取得债券、期末计息并收息、到期收回本金的会计分录。 ①2010。1。1购入债券 （4分)

借：持有至到期投资-华阳公司债券（成本） 600 000

贷：持有至到期投资-华阳公司债券（利息调整） 28 000 银行存款 572 000

②2010.12.31计息 (计算2分，分录4分） 应收利息＝600 000×12％＝72 000

利息收益＝（600 000－28 000）×14％＝80 080 折价摊销＝80 080－72 000＝8 080

借：应收利息 72 000

持有至到期投资—华阳公司债券(利息调整）8 080

贷：投资收益 80 080

③2010。12。31收息 （4分） 借：银行存款 72 000

贷：应收利息 72 000

④2011.12.31计息 （计算2分，分录4分） 应收利息＝600 000×12％＝72 000

利息收益＝（600 000－28 000＋8 080）×14%＝81 211.2 折价摊销＝81 211.2－72 000＝9 211.2

借：应收利息 72 000

持有至到期投资—华阳公司债券(利息调整） 9 211。2

贷：投资收益 81 211.2

⑤2011。12.31收息 (4分) 借：银行存款 72 000

贷：应收利息 72 000

⑥2012。12。31计息 （计算2分，分录4分） 应收利息＝600 000×12%＝72 000

折价摊销＝28 000－8 080－9 211.2＝10 708。8 利息收益＝72 00＋10 708。8＝82 708。8

借:应收利息 72 000

持有至到期投资—华阳公司债券（利息调整） 10 708.8 贷：投资收益 82708.8

⑦2013。1.1收到本金及最后一期利息 （4分) 借:银行存款 672 000

贷：持有至到期投资—华阳公司债券（成本） 600 000

应收利息 72 000

45．启明公司属小规模纳税人。2010年购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下（假定按年计提折旧）（共50分)

⑴2010年9月30日，为购建该生产线向银行借入资金500 000元存入银行。该借款期限为2年,年利率9。6％，到期还本付息。（3分） 借:银行存款 500 000

贷：长期借款-本金 500 000

⑵2010年9月30日,用上述借款购入需安装的生产线，取得的普通发票列明价款500 000元。另支付保险费及其他杂费20 000元。该生产线交付本公司安装部门安装。（3分) 借：在建工程 520 000

贷：银行存款 520 000

⑶2010年10月12日，安装生产线时，领用生产用原材料23 400元。（3分） 借：在建工程 23 400

贷：原材料 23 400

⑷2010年11月30日，安装工人应计工资20 000元；用银行存款支付其他安装费用24 600元.（4分）

借：在建工程 44 600 贷:应付职工薪酬-工资 20 000

银行存款 24 600

⑸2010年12月31日，计提借款利息。（计算2分，分录3分） 应计利息＝500 000×9。6％×

312＝12 000 - 4 -

借：在建工程 12 000 贷：长期借款—应计利息 12 000

⑹2010年12月31日，该生产线安装完毕，验收并交付使用。(计算2分，分录3分) 固定资产原始价值＝520 000＋23 400＋44 600＋12 000＝600 000 借：固定资产 600 000

贷：在建工程 600 000

⑺2011年12月31日,计提本年度折旧额.该生产线预计使用年限5年，预计净残值率为5％,采用双倍余额递减法计提折旧.(计算2分,分录3分） 折旧年限 年初折余价值 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 600,000 360,000 216,000 129，600 79，800 年折旧率 年折旧额 0.4 0.4 0.4 240，000 144，000 86,400 49,800 49,800 累计折旧额 240,000 384,000 470，400 520,200 570，000 净残值 年末折余价值 360,000 216，000 129,600 79，800 30,000 30，000 2011年12月31日，该项固定资产可收回金额为300 000（元）

2011年12月31日，应计提的减值准备＝360 000－300 000＝60 000（元） 借：资产减值损失 60 000 贷：固定资产减值准备 60 000

⑽2012年9月30日,偿还借款本息。（计算2分，分录4分） 应计利息＝500 000×9.6％×

9＝36 000 12借:财务费用 36 000

长期借款-应计利息 60 000 长期借款-本金 500 000

贷:银行存款 596 000 ⑾2012年12月31日，计提本年折旧额。(计算3分，分录3分） 折旧年限 第1年 第2年 第3年 第4年 年初折余价值 300，000 150，000 75,000 45，000 年折旧率 0。5 0。5 年折旧额 150,000 75，000 30,000 30，000 累计折旧额 150，000 225，000 255,000 285,000 净残值 年末折余价值 150，000 75，000 45,000 15,000 15，000 2011年年折旧额＝600 000×借：制造费用 240，000

2＝240，000 52012年年折旧额＝300 000×借:制造费用 150，000

贷：累计折旧 240，000

⑻2011年12月31日,计提本年借款利息.（分录3分） 应计利息＝500 000×9。6％×1＝48 000 借：财务费用 48 000 贷：长期借款—应计利息 48 000

⑼2011年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额为300 000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产使用年限不变.（5分） 2011年12月31日,该项固定资产账面价值＝600 000－240 000＝360 000(元)

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2＝150,000 4 贷：累计折旧 150,000

⑿2012年12月31日,有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350 000元。(2分） 2011年12月31日,固定资产账面价值＝600 000－240 000－60 000－150 000＝150 000（元） 2011年12月31日，固定资产可收回金额为350 000（元）

2011年12月31日，固定资产价值上升没有减值不需计提减值准备,固定资产减值准备一旦计提以后不得冲回。

要求：根据上述资料编制相关业务的会计分录。

46．某公司属商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价不含增值税.该公司采用毛利率法对发出商品计价,季度内前两个月的毛利率根据上季度实际毛利率确定.该公司甲类商品2012年第一、二季度有关资料如下:（16分）

⑴第一季度累计销售收入为500万元,销售成本为410万元,3月末库存商品实际成本为400万元。 ⑵第二季度购进甲类商品成本为980万元。 ⑶4月份实现销售收入350万元。 ⑷5月份实现销售收入550万元.

⑸6月按一定方法计算的期末库存商品实际成本为420万元。 要求:

第一季度 销售收入 销售成本 销售毛利 毛利率 第二季度 4月份 5月份 6月份

500 410 90 18%

销售收入

350 550

毛利率

18% 18%

3月末结存 287 6月末结存 451 222 960

库存商品 400

五、实务综合题（本大题155分）

47．XYZ有限责任公司属增值税一般纳税人,增值税税率为17％,所得税税率为25%；销售价格中均不含应向购买者收取的增值税;原材料采用计划成本计价核算法，月末综合结转入库材料的计划成本及成本差异，“原材料”账户月初借方余额为10万元，“材料成本差异\"账户月初贷方余额为0.5万元。2012年12月发生的部分相关经济业务或事项如下: （1)收回宏达公司前欠货款4万元,存入银行。（3分） 借：银行存款 4 贷：应收账款-宏达公司 4

（2）预付给方大公司订货款30万元，用于购买材料。（3分） 借：预付账款—方大公司 30 贷:银行存款 30

（3）购入原材料一批，增值税专用发票上注明材料价款63.5万元，增值税10。795万元，向供货方签发并承兑一张面额为50万元的商业汇票结算部分材料款，用银行存款支付部分材料款20万元，余款暂欠。材料已经收到并验收入库,该批材料的计划成本60万元。（5分） 借:材料采购 63.5

应交税费-应交增值税（进项税额) 10.795 贷：应付票据 50 银行存款 20 应付账款 4.295

（4）分配本月工资费用50万元，其中生产人员工资34万元,车间管理人员工资6万元，行政管理人员工资10万元。（5分） 借:生产成本 34

制造费用 6 管理费用 10 贷：应付职工薪酬—工资 50

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二季度购进 980 287 4月份已销商品成本 451 5月份已销商品成本 222 6月份已销商品成本 960 二季度已销商品成本

销售成本 420

⑴计算该公司甲类商品2012年第一季度的实际毛利率。（3分） 第一季度实际毛利率＝

⑵分别计算该公司甲类产品第二季度各月销售成本。（13分） 第二季度4月份销售成本＝350×（1－18％)＝287（万元) 第二季度5月份销售成本＝550×（1－18％）＝451(万元） 第二季度销售总成本＝（400＋980）―420＝960（万元） 第二季度6月份销售成本＝960―287―451＝222（万元）

(500410)×100％＝18％

500（5）收到从方大公司购入的原材料，增值税专用发票注明价款29万元，增值税额4。93万元。该批材料的计划成本为30万元。（4分） 借:材料采购 29

应交税费—应交增值税（进项税额） 4。93 贷：预付账款—方大公司 33.93

(6)用银行存款支付本公司基本生产车间机器设备的日常维修费0。39万元。（3分） 借：管理费用 0。39 贷：银行存款 0。39

（7）从证券市场购买P公司股票10万股（以交易为目的)，购买日每股公允价值为9.5元，其中包含有P公司已宣告尚未支付的现金股利0.5元；另支付相关交易费用2万元，款项已用存入证券公司的投资款支付.（6分） 借:交易性金融资产—成本 90

应收股利 5 投资收益 2 贷：其他货币资金—存出投资款 97

(8）生产产品领用原材料,其计划成本为42万元;车间一般消耗领用材料，其计划成本为8万元，厂部管理部门领用材料，其计划成本为5万元.（5分） 借：生产成本 42

制造费用 8 管理费用 5 贷：原材料 55

（9)将拥有的一项专利权出售，取得收入60万元存入银行，应交营业税3万元，该项专利权的账面原值为70万元,摊余价值为57万元,已提减值准备2.6万元。（8分） 借：银行存款 60

累计摊销 13 无形资产减值准备 2。6

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贷:无形资产 70 应交税费—应交营业费 3 营业外收入 2.6

（10)用本公司生产的A产品作为福利发给职工，共有职工1000名，其中500名职工为直接从事产品生产的职工，200名职工为车间管理人员，300名职工为厂部管理人员。A产品的单位生产成本为80元,单位公允价值为100元，假设计税价格等于公允价值。（12分) 借：生产成本 （500×100×1。17）5。85

制造费用 （200×100×1.17)2。34 管理费用 (300×100×1。17）3。51

贷:应付职工薪酬—非货币性福利 （1000×100×1。17)11.7

借：应付职工薪酬-非货币性福利（1000×100×1.17）11。7

贷：主营业务收入 （1000×100）10

应交税费-应交增值税（销项税额) (100 000×17%）1。7

借:主营业务成本（1000×80）8

贷：库存商品 （1000×80)8

（11)12月15日,用银行存款支付上月从永通公司购入材料的价税款6。8万元。（3分） 借:应付账款-永通公司 6。8 贷：银行存款 6。8

（12）销售产品一批，增值税专用发票注明销售价款200万元,应收的增值税为34万元，销售产品的实际成本为120万元,收到银行存款100万元，其余收到购货方开出并承兑的面额为134万元的商业承兑汇票。（8分）

借：银行存款 100

应收票据 134 贷：主营业务收入 200

应交税费—应交增值税（销项税额） 34

借:主营业务成本 120 贷：库存商品 120

（13)以银行存款支付违约罚款2万元。（3分） 借:营业外支出 2 贷：银行存款 2

（14)上年已转销的应收甲公司账款2万元，现收回存入银行。（6分） 借：应收账款—甲公司 2 贷：坏账准备 2

借：银行存款 2 贷：应收账款—甲公司 2

(15）假定本月计提应交城建税6万元，应交教育费附加1.4万元。(4分) 借：营业税金及附加 7。4 贷:应交税费—应交城市维护建设税 6 —应交教育费附加 1.4

（16）本公司以银行存款580万元购入H公司30％的股份，另支付相关税费5万元，投资时H公司可辨认净资产的公允价值为2 000万元。假设本公司与H公司不属于同一控制下的两个企业，并对H 公司能够施加重大影响。（7分） 初始投资成本＝580＋5＝585（万元）

占被投资单位可辩认净资产公允价值份额＝2 000×30%＝600（万元） 借：长期股权投资—H公司股票（成本） 600 贷：银行存款 585 营业外收入 15 （17）用银行存款支付产品广告费用3。15万元.（3分） 借：销售费用 3。15 贷:银行存款 3.15

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(18)计提存货跌价准备5万元。（3分） 借:资产减值损失 5 贷：存货跌价准备 5

（19）月末，P公司股票的公允价值为每股9。8元.（4分） 借:交易性金融资产—公允价值变动 8 贷:公允价值变动损益 8

（20）月末计提本月短期借款利息0.25万元。（3分） 借：财务费用 0.25 贷：应付利息 0。25

（21)月末结转本月入库材料的计划成本和成本差异。（6分） 借：原材料 （60＋30）90 材料成本差异 2。5

贷：材料采购 （63。5＋29）92。5

（22）月末计算本月材料成本差异率，调整本月发出材料的计划成本.(11分） 本月材料成本差异率＝

0.52.5×100％＝2％

1090借:生产成本 (42×2％)0.84

制造费用 （8×2%）0.16 管理费用 （5×2%）0。1

贷：材料成本差异 （55×2%）1.1

（23)计算并结转本月应交所得税(假定无纳税调整事项）。（计算2分，分录3分，共5分) 应纳税所得额＝210―128―7.4―3.15―19―0.25―5＋8－2＋17.6－2＝68。8（万元） 应纳所得税额＝68。8×25%＝17。2（万元） 借：所得税费用 17。2 贷:应交税费—应交所得税 17。2

（24）月末根据以上资料，结转全部损益类账户的发生额，并计算本月利润总额。（11分） 借：本年利润 184 贷：主营业务成本 128 营业税金及附加 7。4 销售费用 3.15

管理费用 19 财务费用 0.25 资产减值损失 5 投资收益 2 营业外支出 2 所得税费用 17.2

贷:主营业务收入 210

公允价值变动损益 8 营业外收入 17。6

贷：本年利润 235。6

本月利润总额＝235。6－166。8＝68.8（万元） 本月净利润＝68。8－17.2＝51.6(万元) 要求：

⑴为上述经济业务或会计事项编制会计分录。（“应交税费”应写明明细科目，未写的每处扣1分）（答案以万元为单位）

⑵根据上述资料，编制2012年12月的利润表.(12分）

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利 润 表

编制单位：XYZ公司 编制日期:2012年12月 单位：万元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益（损失以“—”号填列） 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“—\"号填列） 减:所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列））

表头0。5分/空 表体0。7分/空

本 期 金 额 210 128 7。4 3.15 19 0.25 5 8 —2 53.2 17.6 2 68。8 17.2 51。6 ⑶根据上述资料,如果2012年11月末“利润分配-未分配利润\"账户期末借方余额为10万元（已满5年），问2012年12月末资产负债表中“未分配利润\"项目期末余额栏金额应填多少。（2分） “未分配利润\"项目期末余额栏金额＝51。6－10＝41。6(元万元）

⑷根据以上资料，计算现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额.(10分）

现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额＝4＋2＋100＝106（万元)

收前期销售商品的款项： 4＋2万元 ［ 第(1）题和第（14）题］

收本期销售商品的款项： 100万元 ［ 第(12）题］

现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额＝6.8＋20＋30＝56。8（万元）

支付前期购买商品的款项： 6。8 万元 [ 第(11）题]

支付本期购买商品的款项：20万元 ［第（3）题］

支付后期购买商品的款项：30 万元 [第（2）题]

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