内部控制规范工作实施方案详细版

内部控制规范工作实行方案

依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《对于全面推动行政事业单位内部控制规范实行的指导建议》（财会[2015]24号）、《某某省财政厅对于展开行政事业单位内部控制基础性评论工作的通知》（某财会[2016]16号）等文件的要求，现拟订我单位内部控制规范工作实行方案。

一、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，经过拟订制度、实行举措和执行程序，对经济活动风险进行防备和管控。

（一）控制目标

内部控制是我单位执行职能、全面达成各项任务的重要保障。为做到自我拘束和规范，我们的控制目标为：

1.经济活动合法合规。采纳必需的举措合理保证估算进出等各种经济活动在法律法例同意的范围内进行。

2.各项财产安全和使用有效。增强财产管理，做到财产实物与财务状况相符合，合理保证财产的安全和完好。

3.会计信息真切、完好、靠谱。合理保证会计信息的真切、完好，客观反应估算执行状况，为领导决议供给依照。

4.提升资本使用效率。做好估算管理，为达成各项财政

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任务供给资本保障，合理分派各项资本，不停提升资本使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐渐完美决议权、执行权和监察权分立的体制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实行范围

内部控制规范实行的范围包含：本单位。

要充足利用已经展开的科学化、精美化梳理工作和勤政风险防备工作等已有成就，联合本次内控工作的详细要求，追踪资本的详细流向，成立健全各项规章制度。

（三）实行原则

在我单位拟订实行内部控制的各项目标时，应该做到： 1.对单位估算进出的全过程进行控制，资本走到哪里，内控追踪到哪里。

2.突出要点，监控一般，对要点控制点和要点岗位要特别加以防备。

3.要互相管制和制衡，各项进出业务的决议、执行、监察三个环节要互相分别，各环节的不相容岗位和人员要互相分别。

4.各项内控制度的成立与实行，要行得通、做获得、管得住、用得好、可连续。

（四）工作任务

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1.梳理并完美经济业务流程。全面梳理并完美估算管理、进出业务管理、政府采买业务管理、财产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中波及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完美有关管理制度。

2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、波及部门、波及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。

3.成立要点岗位责任制。对各项经济业务波及的岗位，特别是要点性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、薪资标准以及赏罚治法等。成立健全要点岗位人员的培训、评论、轮岗等制度。

4.明确经济业务的权限分派。针对不一样的业务支出，设置不一样权限的分级受权审批，控制风险防止审批权限高度集中。

5.成立内控评论与监察制度。成立内部监察、风险评估和内控评论制度，保证我单位内部控制可以有效实行、发挥作用并合时更新。

二、基本要求

我单位实行内部控制，要经过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分别等，将各项经济事项依据管理职能固化到详细的业务流程中，并对应到详细的工作岗位

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上。

1、估算业务管理。成立健全估算编制、审批、执行、决算与评论等估算内部管理制度。成立内部估算编制、估算执行、财产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的交流协调体制，提升估算编制的科学性；成立估算执行剖析体制；成立全过程估算绩效管理体制等。

2、进出业务管理。成立健全收入内部管理制度；成立健全单据管理制度；成立健全进出内部管理制度等。

3、政府采买业务管理。成立健全政府采买估算与计划管理、政府采买活动管理、查收管理等政府采买内部管理制度。

4、财产管理。成立健全钱币资本、实物财产、无形财产等财产内部管理制度。成立健全钱币资本管理岗位责任制；增强对银行账户的管理和资本的核查；对财产实行归口管理，成立财产台账，增强财产的实物管理等。

5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；成立财会部门与合同归口管理部门的交流协调体制，实现合同管理与估算管理、进出管理相联合；成立合同执行监察审察制度等。

三、组织方式和职责

成立单位内部控制规范实行工作领导小组，下设办公室。

（一）领导小组

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组 长： （职务）

副组长： （职务）领导小组负责贯彻市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推动我单位内部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重要问题，探究成立合适本单位实质状况的内部控制系统。

（二）领导小组办公室 牵头科室：

成员科室： 、 、 、 等科室。 领导小组办公室负责拟订内部控制规范实行的工作方案，组织各部门展开内部控制规范工作并进行监察检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并达成内部手册。

（三）成员职责

科：协调设计单位内部的有关事项，供给我单位科学化精美化业务梳理成就等。负责展开单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，采集整理内部控制规范档案，负责财务会计、估算控制、进出控制、政府采买、财产管理等业务的梳理和整顿。

科：负责确认部门职责、岗位职责，展开岗位职责确立、轮岗、要点岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整顿。

科：负责展开风险评估，内部控制评论、风险按期评估等业务的梳理和整顿。负责合同控制等业务的梳理和

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整顿。

科：负责对内控展开状况进行监察，并供给单位展开勤政风险防控工作的资料和经验。

科：负责和各业务归口管理部门内控工作供给信息技术支持。

四、工作步骤

我单位内部控制规范试点工作从2016年10月开始（注：本实行方案工作印发前部门工作已展开），2016年11月尾达成，分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完美、拟订手册和查收交流六个阶段。

（一）工作准备

1、成立内部控制规范领导小组和办公室，全面负责内部控制规范的实行工作。

2、拟订并下发内部控制规范实行工作方案。行政事务科牵头起草内部控制规范实行工作方案，与有关科室交流建议并报领导班子办公室审议后下发。

3、各科室确立本部门内部控制实行工作联系人，并于10月 26日前向领导小组办公室报送名单。

4、展开本单位内部控制规范宣传和培训。行政事务科组织单位内各有关科室召开培训会，部署有关工作。

（二）流程梳理

成员科室依照本方案的分工，负责采集整理有关业务的

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流程（包含流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相般配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理资料报送领导小组办公室。

单位联合业务工作，负责梳理与其有关的估算申报、估算执行以及在执行中波及到的政府采买、合同执行等有关业务流程，增强内部财产实物的管理，成立估算执行剖析体制，配合成员科室达成有关的业务梳理和整顿。

（三）风险评估

1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，联合实质执行成效，查找风险点，初步提出风险控制举措，并对现行流程和制度的设计合理性、运转有效性做出判断。

（1）剖析经济活动风险。联合会计法、估算法等法律法例和有关业务的要求，利用内部控制方法，剖析现有经济活动业务流程和制度的风险。

（2）查找风险点。在剖析经济活动风险的基础上，各部门比较有关法律法例和财政部内部控制规范有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的详细要求。联合实质工作中的实践经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。

（3）提出风险应付举措。比较查找出来的风险点，联合控制方法和工作经验，逐一剖析，提出初步的风险应付判

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断。

2、综合评估。领导小组办公室在批阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部家风险自查进行复核，并综合评估整体风险。

（1）访谈和调研。领导小组办公室在初步批阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实质访谈，认识业务流程、制度等的成立和执行状况，以及有关人员对现有内控的评论以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查察与测试。

（2）综合评估风险。监察室对部家风险自查结果进行复核，进一步查找和确立风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部控制工作的组织状况、内部控制体制的建设状况、内部管理制度的完美状况、内部控制要点岗位工作人员的管理状况、财务信息的编报状况等单位层面控制，以及估算管理状况、进出管理状况、政府采买管理状况、财产管理状况、合同管理状况等业务层面控制进行风险评估。

3、风险评估结果报领导小组鉴定。 （四）制度完美

1、流程优化。各部门依据领导小组鉴定的风险评估结果，设计防控举措，联合专家调研建议进行流程设计或优化，明确各业务流程运转标准、运转受权微风险控制方法。

2、制度完美。各部门在流程梳理和优化的基础上，与

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有关制度进行全面整理和完美。优化流程和完美制度时，对于岗位不相容的，要明确区分职责权限，实行相应的分别举措；对于内部受权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和有关责任，成立重要事项集体决议和会签制度；对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；对不在估算控制以内的经济活动，要归入估算控制；对未成立财产平时控制制度的，要进行完美；对未使用同一表单和单据的，要设计并一致；对于有关信息未在必定范围内公然的，要完美信息内部公然制度。

3、领导小组办公室复核。领导小组办公室采集各部门新的流程、制度、单据微风险文档等资料并进行复核。复核过程中发现有需要调整或完美的，由各部门进行改正与完美。

4、确立内控职责分工。确立内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运转中的职责分工。

5、成立风险评估体制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频次、启动条件、关着要点等进行设计，形成风险评估体制。

6、成立内部监察和评论体制。确立内部监察检查的方法、范围和频次等，明确各有关部门和岗位在内部监察中的职责权限，规定内部监察的程序和要求，对内部控制成立与

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实行状况进行内部监察检查和自我评论。

（五）拟订手册

1、拟订«内部控制管理工作手册»草稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监察和评论等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。整理有关资料形成«内部控制管理工作手册»草稿。

2、«内部控制管理工作手册»依据专家咨询组建讲和内部反应建议进行改正，报领导小组审察后试行。

（六）查收交流

1、接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。依据复核结果和试行反应建议改正«内部控制管理工作手册»并正式公布实行。

2、向主管单位提交内控工作总结和«内部控制管理工作手册»。

3、参加全市经验交流大会。

年 月 日

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