财务报告

为了加强财务分析工作，为公司的经营决策提供及时有效的财务信息，请各单位在编制财务分析报告时，至少应包括以下内容：

一、 企业经营情况分析

1. 企业总体经营情况

2. 企业生产经营完成情况（包含合同签订情况、合同实际执行情况） 3. 企业在生产经营中的主要问题、困难和解决措施方案。

二、 财务报表分析 （一）利润表分析

1．利润分析

(1) 利润构成情况（按NC系统中所设商品大类进行分析）

(2) 利润变动情况及原因（说明利润的年度变化、季度变化情况及其原因） 2．收入分析

(1) 收入构成情况（按NC系统中所设存货品种进行分析） (2) 收入变动情况（分品种说明年度变化、季度变化情况及原因） 3．成本分析

(1)成本构成情况（按NC系统中所设存货品种进行分析） (2) 成本变动情况（分品种说明年度变化、季度变化情况及原因） 4．费用分析

(1) 按营业费用、管理费用和财务费用分别说明费用项目构成及年度变化、季度变化，并分析变化的主要原因。

(2)费用项目的分类请参照集团公司财务部下发的《期间费用统计表》。

(二) 资产负债表分析

1.企业资产状况及资产变化

2．企业负债及所有者权益状况及变化

(三) 现金流量表分析

1．现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析 (2) 现金流出结构分析 2．资产流动性分析 (1) 现金流入负债比 (2) 全部资产现金回收率 3．获取现金能力分析

三、 财务绩效评价

（一）经济效益状况

1.净资产收益率（列举计算数据并加以评价） 2、总资产收益率（列举计算数据并加以评价） 3.销售利润率（列举计算数据并加以评价） 4.成本费用利润率（列举计算数据并加以评价） （二）资产营运状况

1.总资产周转率（列举计算数据并加以评价） 2.流动资产周转率（列举计算数据并加以评价） 3.存货周转率（列举计算数据并加以评价） 4.应收帐款周转率（列举计算数据并加以评价） （三）偿债能力状况

1.资产负债率（列举计算数据并加以评价） 2.流动比率（列举计算数据并加以评价）

3.速动比率

（四）预算执行情况和考核指标完成情况分析

四、 其他需要说明的事项