内蒙古财经学院学报 ２０１０年第２期 关于２０００年以来内蒙古财政收入增长的因素分析 任 文 ，邓鸿志 ，王喜武２ （１．中央财经大学财政学院，北京１０００８１；２．天津财经大学财政学院，天津３００２０４） ［摘要】近年来，随着内蒙古地区国民经济持续、健康、快速增长，财政收入也呈现出持续、高速增长的势头。财政收入 规模不断扩大，财政收入增量不断提高，财政收入增速大幅攀升。对此，社会各界众说纷纭，莫衷一是。如何理性看待财政收 人增长问题，如何分析财政收入的因素构成，特别是近两年财政收入增量的因素构成问题，是回答该增长模式是否具备稳定 性、健康性和持续性的关键所在。 ［关键词］财政收入；增长；因素分析 ［中图分类号］Ｆ８１ｆ ４１ ［文献标识码］Ａ ［文章编号］１００４—５２９５【２０１０）０２—００８６—０４ 一、２０００年以来内蒙古财政收入增长的实证分 （不含社保基金收入）由４４．９０亿元增至２７７．６２亿 析 元，年均递增２２．４４％。财政收人以近２８％的速度 ２０００—２００８年，内蒙古自治区国民经济呈现出 增长，表明内蒙古地区迎来了一个财政收入增长的 强劲、持续、快速的增长势头，地区经济持续升温。 黄金时期，财政收人总量不断扩大。特别是２００７— ２０００年，内蒙古自治区生产总值完成１４０１．Ｏ１亿元， ２００８年，财政收入快速增长，分别实现１０１８．１４亿元 其中，第一产业增加值３５２亿元，增长２．６％；第二产 和１３８４．９３亿元，分别比上年增加３０５．１７亿元和 业增加值５５２亿元，增长１２．３％；第三产业增加值 ３６６．５８亿元，增长４２．８０％和３６．Ｏ％。其中，地方财 ４９６亿元，增长１１．６％。２００８年，自治区生产总值完 政收入分别实现８３５．２９亿元和１１０７．３１亿元，分别 成７７６１．８亿元，按可比价格计算，比上年增长 增长４０．５％和３３．Ｏ％；地方财政收入中一般预算收 １７．２％，增速连续七年保持全国第一位。其中，第一 入分别实现４９２．２８亿元和６５０．６４亿元，分别增长 产业增加值９０６．９８亿元，增长７．５％；第二产业增加 ４３．４％和３２．Ｏ％；上划中央税收收人分别为３４３．０ 值４２７１．０３亿元，增长２０．５％；第三产业增加值 亿元和４５６．６７亿元，分别增长３６．５％和３３．Ｏ％。 ２５８３．７９亿元，增长１５．５％。九年间，国民生产总值 二、近年来内蒙古财政收入增长因素分析 实现年均增长１４．４３％。 针对近年来内蒙古财政收入高速增长的现实， ２０００—２００８年，全区财政收入规模不断扩大， 仅从经济发展的表层来分析这种经济增长模式是否 以平均每年１３６．５９亿元的幅度增加。九年来，财政 具有理性和科学性，尚不足以合理解释这种增长的 收入由１５５．５９亿元增至１３８４．９７亿元，年均递增 韧性和稳健性，只有从地区经济的内在性增长和财 ２７．５０％。其中，地方财政收入由１１０．６８亿元增至 政收入增量的分要素构成两个方面人手，将财政收 １１０７．３１亿元，年均递增２９．１６％；上划中央税收由 入增量做来源化的剖析，从财政收入增长的源头分 ４８．９０亿元增至４５６．６７亿元，年均递增２８．３０％。 析各构成要素的财政收入贡献率，分要素量化财政 地方财政收入中，一般预算收入由９５．０３亿元增至 收入增量和增速，才能够明确２０００年以来、特别是 ６５０．６４亿元，年均递增２３．８３％；政府性基金收入 ２００７年以来内蒙古财政收入高速增长的原因。 ［收稿日期］２０ｏ９一Ｉｌ一０９ ［作者简介】任文（１９８３一），女，内蒙古呼和浩特人，中央财经大学财政学院博士生，从事财政理论与政策研究． ８６ 对增值税的贡献率为７５．２３％和７８．２１％， （一）地区经济快速发展为财政收入增长奠定 ２１．６５％，了物质基础 对税收收入贡献率分别为１５．８６％和７．２１％，对财 ２００７—２００８年，全区分别实现地区生产总值 政收人贡献率分别为１９．４０％和７．７９％。 ６０１８．８１亿元和７０７２．１０亿元，按可比价格计算，分 第二，社会消费品零售总额增长，拉动了商业增 别比上年增长１９．０％和１７．５％，快于全国４．３８个 值税显著提高。２００７—２００８年，社会消费品零售总 百分点和ｌ０．５８个百分点。地区经济快速增长直接 额１９０４．１１亿元和２３６３．３３亿元，（注：计算时已剔 拉动税收收入和财政收入快速增长。其中，可税 除餐饮业零售总额），实现商业增值税完成４５．３４亿 ＧＤＰ分别拉动当年税收完成６９０．８３亿元和９２１．０９ 元和７９．７７亿元，同比增长１９．４％ 和２４．１％，对增 亿元，对税收收入的贡献率分别为１２．２４％和 值税的贡献率为１８．２５％和１５．２７％，对税收收入贡 １１．０９％，对财政收入贡献率为１４．９６％和１２．０％； 不可税ＧＤＰ分别拉动纳人预算管理的非税收入增 长５４．６６％和２８．９２％，对当年的税收收入贡献率分 别为１９．１３％和９．６３％，对财政收入贡献率为 ２３．３９％和ｌＯ．４１％。 （二）地区经济效益提高为税收收入增长提供 了现实的客观条件 １．固定资产投资持续稳定增长拉动税收强劲 快速增长。２００７—２００８年，全区全社会固定资产投 资达４４０４．７５亿元和５５９６。４５亿元，比上年增长 ２９．３ｌ％和２７．０５％。其中，工业投资２２２０．２６亿元 和２８８１．７６亿元，分别增长２２．１０％和２９．８ｌ％。分 别拉动营业税增长５１．４５％和４２．２６％，对税收收入 贡献率分别为１８．０１％和ｌ４．ｏ７％，对财政收入贡献 率分别为２２．Ｏ２％和１５．２１％。 ２．企业经营效益提高直接拉动所得税大幅增 长。规模以上企业经营效益好转拉动税收收入大幅 增加。２００７—２００８年，全区规模以上工业企业经济 效益综合指数为２９５．８和２０３．６１，分别比上年提高 ６３．５％和３８．９％，实现利润总额４４５．５５亿元和 ６１４．６８亿元，分别增长６３．８％和４０．７％，分别拉动 企业所得税完成１３３．６６亿元和１８４．４０亿元，对税 收收入贡献率分别为２２．３３％和１３．５５７％，对财政 收入贡献率分别为２７．３１％和１４．６５％。 ３．六大优势行业税收贡献率提高。能源、冶金、 建材、机械装备制造、化学工业、农畜产品加工业和 高新技术产业等六大优势行业贡献的税收占税收收 入的４３％，拉动增值税高速增长。２００７—２００８年， 全区六大优势特色产业实现增值税分别为１２２．７２ 亿元和１９３．７８亿元，增长３７．６４％和５７．９Ｏ％，对税 收收入贡献率分别为２２．６５％和１５．２３％，对财政收 入贡献率分别为２７．７０％和１６．４７％。 第一，煤、电、油等能源行业实现增值税１８１．２０ 亿元和２７７．４０亿元，较上年增长４ ５．３ ２％和 献率分别为６．７９％和８．０２％，对财政收入贡献率分 别为８．３Ｏ％和８．６８％。 ４．居民收人提高及消费需求和消费结构升级 拉动个人所得税和消费税增长。２００７—２００８年，城 镇居民人均可支配收入１２３７８元和１４４３１元，比上 年实际增长１４．６％和１０．６％，人均消费性支出 ９２８１．５元和１０８２７元，比上年实际增长２１．１％和 １６．７％。农牧民人均纯收入３９５９元和４６５６元，比 上年实际增长１８．３％和１１％，人均生活消费支出 ３２５６元和３６１ ８元，比上年实际增长１７．５％和 ｌ１．１％。城镇居民家庭恩格尔系数为０．３０和０．３２， 农村牧区居民家庭恩格尔系数为０．３４和０．４１。 ２００７—２００８年，实现个人所得税和消费税为７１．９２ 亿元和８２．５６亿元，增长１１．２３％和４．７２％，对税收 收入贡献率分别为３．９３％和１．５７％，对财政收人贡 献率分别为４．８ｌ％和１．７０％。 （三）经济结构和产业结构调整推动财政收入 全面增长 表１ ２０００—２００８年内蒙古自治区三次产业比重（％） 年份 合计 第一产业 第二产业 第三产业 贡献率 工业 ２０００经 １０ｏ ２５．１ ３９．４ ３５．５ ３２．１ ２００１钲 １０ｏ ４．６ １４．８ ５３．５ ３２．５ ２００２芷 ｌ０ｏ ７．０ ４３．６ ４９．４ ３２．５ ２００３链 ｌ０ｏ １Ｏ．１ ４７．５ ４２．３ ３５．４ ２００４焦 ｌ０ｏ １５．７ ４３．０ ４１．２ ３７．１ ２００５拄 １０ｏ ７．８ ６１．４ ３Ｏ．８ ５４．１ ２０ｏ６年 １０ｏ ６．７ ６１．９ ３１．４ ６１．１ ２００７矩 １０ｏ ｌ１．Ｏ ６１．３ ２７．７ ５８．４ ２００８盈 １０ｏ ７．１ ６８．３ ２４．６ ６０．６ 年均增长 一 —１３．０９ ６．３１ —３．９７ ７．３４ 资料来源：内蒙古统计年鉴（２００１—２００９）． １．产业结构调整进一步促进税收结构调整。 从２０００年到２００８年，全区产业结构由上年的２５．１： ８７ ３９．４：３５．５调整为７．１：６８．３：２４．６，第一产业比例下 步增强。２００２年，呼、包、鄂三市ＧＤＰ实现８５４．４９ 降１８％，年均递减１３．０９％；提供工商税收的第二、 亿元，占十二个盟市总计的４４．２％，财政总收入共 三产业比重分别上升２８．９％和１０．９％，其中，第二 完成４８．６９亿元，占十二个盟市财政总收入的１９％； 产业年均递增６．３１％，第三产业年均递减３．９７％。 ２００８年，三市ＧＤＰ实现４６７９．３７亿元，占十二个盟 三次产业调整前后，２０００年和２００８年分别完成工商 市总计的５３．７％，财政总收入共完成６０５．１５亿元， 税１０５．５亿元和７２４．７亿元，年均增长２３．８８％，对 占十二个盟市财政总收入的５７．９％；对税收收人贡 税收收入贡献率分别为０．８８％和６．８２％，对财政收 献率分别为１．３６％和１９．２７％，对财政收入贡献率 入贡献率分别为５．２６％和７．３８％（见表１）。 分别为８．１３％和２０．８４％（见表２）。 ２．优势地区对全区财政增收的带动作用进一 表２ ２００２—２００８年呼包鄂三地财政经济指标分析表 盟市合计 年份 类别 ２００２拒 ２００８链 ＧＤＰ 呼和浩特市 数量 比重 包头市 数量 比重 鄂尔多斯市 数量 比重 合计 数量 比重 数量 （亿元） １９３４ ８７１９ （亿元） ３１７ １３ｌ６ （％） ｌ６．４ １５．１ （亿元） ３３３ １７６０ （％） １７．２ ２Ｏ．２ （亿元） ２０５ １６０３ （％） １Ｏ．６ ｌ８．４ （亿元） ８５４ ４６７９ （％） ４４．２ ５３．７ ２００２拄 财政 ２００８焦 收入 ２５６ １Ｏ４６ １７ １５８ ６．７ ｌ５．１ ２０ １８２ ７．８ １７．４ １２ ２６５ ４．５ ２５．３ ４９ ６０５ １９．Ｏ ５７．９ 资料来源：内蒙古统计年鉴（２００３—２００９）． （四）财政支出规模扩大和支出结构优化为财 政收入增长奠定了基础 ２０００—２００８年，财政总支出从２６１．０６亿元增至 １４５５．４８亿元，平均增长率为２４．０１％，比同期年均 增长率２１．０４％高２．９７个百分点，对税收收入贡献 ２０００—２００８年，全区财政支出总量不断增加， 财政规模不断扩大，财政支出结构也不断优化，财政 率分别为１３．４４％和４．９８％，对财政收入贡献率分 调控经济的能力不断增强。随着财政支出规模的不 别为１６．４４％和５．３９１％（见表３）。 断扩大，公共财政建设进程加快，民生支出规模逐年 （五）政策调整及征收管理强化成为财政收入 扩大。税源建设效果良好，主体税源得到有效的保 调增的重要原因 护和涵养。各项财政资金健康、安全、有效运行，财 近年来，为扶持地区经济社会协调发展，积极贯 政支出整体效益逐年提高，拉动和影响财政收入持 彻落实以先征后返为主的财税优惠政策。２０００— 续、稳步增长。 ２００８年，全区支持地方发展的先征后返总额为 ｌ９．５Ｏ亿元和６８．１４亿元，占财政总收入的１２．５３％ 表３ ２０００—２００８年内蒙古自治区财政收支增长表 单位：亿元 和４．９２％，占当年财政收入增量的１４．６８％和 ４．０８％，对税收收入贡献率分别为０．９０％和 １．６４％，对财政收入贡献率分别为５．３ ６％和 １．７７％。 年份 财政总收入 财政总支出 增长速度（％） ８．３０ ２２．７０ （万元） ２００ｏ １５５．５９ （万元） 财政总收入 财政总支出 ２６１．Ｏ６ ２００１ ２ＯＯ２ １６７．７４ ２Ｏ６．８１ ３３５．９８ ４１３．３３ ７．８Ｏ ２３．３０ ２８．７０ ２３．０ｏ 全区税务部门从完善体制、创新机制、健全制度 ２００３ ２Ｏ０４ ２０Ｏ５ ２５８．Ｏ３ ３６４．６７ ５３６．３６ ４７１．０９ ６０２．７５ ７３４．６１ ２４．８０ ４１．３３ ４７．１Ｏ １３．９７ ２７．９０ ２１．９ｏ 和改进征管手段人手，不断提高税收征管质量和效 益，依法治税，确保税收收人应收尽收；同时，非税收 ２００６ ２００７ ７１２．９７ １０１８．３５ ９１４．９７ １２６６．１ｌ ３２．９Ｏ ４２．８Ｏ ２４．６Ｏ ３８．４０ 入收缴也不断加强。２０００—２００８年，全区纳人预算 管理的非税收入为１５．６４亿元和４５６．６７亿元，年均 增长４５．４８％，占财政总收入的比重从１０．５４％降至 ９．５７％，对税收收入贡献率分别为０．７ ５％和 ２００８ １３８４．９ １４５５．４８ ２１．０４ ３５．９９ ２９．３７ １４．９６ ２４．０１ 平均 ２７．４９ 增长 ３．１ ９％，对财政收人贡献率分别为４．５１％和 ３．４５％ 资料来源：内蒙古统计年鉴（２００１—２００９） ８８ 综合上述因素分析，我们可以看出，自２０００年 区经济结构和产业结构调整以及企业效益改善等内 以来，特别是２００７年以来，促使内蒙古地区财政经 在的经济因素，也有制度、征管条件、政策调整等外 济迅速发展的原因，既有地区经济持续快速发展、地 在的因素影响（具体详见表４）。 表４ ２００７—２００８年内蒙古财政收入增长因素分析表 分项收入对 分项收入对 序 号 年度 分项税收 乍税收入 税收总收入 财政总收入 税收收入 的贡献率 财政收入 的贡献率 名称 数量 增长率／比重 数量 增长率 数量 增长率 拉动增长率 拉动增长率 ２００７拄 ６９０．８３ ０．３５ ６９１．０４ ０．３５ １０１８ ０．４２８ １２．２４％ １４．９６％ ｌ ２００８芷 可税ＧＤＰ ９２１．０９ Ｏ．３３ ９２１．０３ ０．３３ ｌ３８５ ０．３６０ １１．０９％ １２．ｏｏ％ ２００７焦 １４４．４６ Ｏ．５５ ６９１．０４ Ｏ．３５ １０１８ Ｏ．４２８ １９．１３％ ２３．３９％ ２ ２００８芷 不可税ＧＤＰ １８６．２２ Ｏ．２９ ９２１．Ｏ３ Ｏ．３３ １３８５ ０．３６０ ９．６３％ １０．４１％ ２００７笠 ９１．３４ ０．５１ ６９１．０４ Ｏ．３５ １０１８ ０．４２８ １８．０１％ ２２．０２％ ３ ２００８焦 工业投资实现营业税 ８Ｏ．１１ ０．４２ ９２１．０３ ０．３３ １３８５ ０．３６０ １４．０７％ １５．２１％ ２００７正 １３３．６６ ０．６４ ６９１．０４ ０．３５ １０１８ ０．４２８ ２２．３３％ ２７．３１％ ４ ２００８拄 企业所得税 １８４．４０ ０．４１ ９２１．０３ Ｏ．３３ １３８５ ０．３６０ １３．５５％ ・１４．６５％ ２００７芷 １８１．２０ ０．４５ ６９１．０４ ０．３５ １０１８ ０．４２８ １５．８６％ １９．４０％ ５ ２００８焦 煤电油运等行业增值税 ２７７．４０ ０．２２ ９２１．Ｏ３ ０．３３ １３８５ ０．３６０ ７．２１％ ７．７９％ ２００７正 ４５．３４ ０．１９ ６９１．０４ ０．３５ １０１８ Ｏ．４２８ ６．７９％ ８．３０％ ６ ２００８定 商业增值税 ７９．７７ ０．２４ ９２１．０３ Ｏ．３３ １３８５ ０．３６０ ８．０２％ ８．６８％ ２００７正 ７１．９２ Ｏ．１１ ６９１．０４ ０．３５ １０１８ ０．４２８ ３．９３％ ４．８１％ ７ ２００８拄 个人所得及消费税 ８２．５６ Ｏ．０５ ９２１．０３ ０．３３ １３８５ ０．３６０ １．５７％ １．７０％ ２０００焦 １ｏ５．５０ ０．１２ １２２．６５ ０．Ｃｒ７ １０１８ ０．４２８ Ｏ．８８％ ５．２６％ ８ ２００８芷 产业调整的工商税收 ７２４．７０ ０．２ｌ ９２１．０３ ０．３３ １３８５ ０．３６０ ６．８２％ ７．３８％ ２０００拄 ４９．Ｏ０ ０．１９ １２２．６５ ０．０７ １０１８ Ｏ．４２８ １．３６％ ８．１３％ ９ ２００８矩 呼包鄂三地经济增长 ６０５．ｏ０ Ｏ．５８ ９２１．Ｏ３ Ｏ．３３ １３８５ ０．３６０ １９．２７％ ２０．８４％ ２００７芷 １２６６．Ｏ０ ０．３８ ６９１．０４ ０．３５ １０１８ ０．４２８ １３．４４％ １６．４４％ １０ ２００８正 财政总支出 １４５５．０Ｏ ０．１５ ９２１．Ｏ３ Ｏ．３３ １３８５ ０．３６０ ４．９８％ ５．３９％ ２０００正 １９．５０ Ｏ．１３ １２２．６５ ０．０７ １０１８ ０．４２８ ０．９０％ ５．３６％ １１ ２００８正 先征后返等税式支出 ６８．１４ ０．０５ ９２１．０３ Ｏ．３３ １３８５ ０．３６０ １．６４％ １．７７％ ２０００焦 １５．６４ ０．１１ １２２．６５ ０．０７ １０１８ ０．４２８ ０．７５％ ４．５１％ １２ ２００８正 非税收入征缴 ４５６．６７ ０．１Ｏ ９２１．０３ ０．３３ １３８５ ０．３６０ ３．１９％ ３．４５％ △ 口 基期年份 ２８１４．３９ ３．７４ ６０１８．９２ ３．０９ １２２１６ ５．１４ １．０６ １．０８ 计 当期年份 ５１２１．０６ ３．０４ １１０５２．３５ ３．９９ １６６２０ ４．３２ １．０ｌ １．０９ 注：①所有分项收入对税收收入贡献率或对财政收入贡献率分别加总之和均应为１．０，即均至多不超过１．０，但是由于本表 分析的基期年份为２０００年和２００７年，两个年度贡献率因素有重叠的成分，故因超过１．０，但超过的幅度不大；②分享收入对税 收收入的贡献率＝分享收入的增长率 当年税收收入增长率，分享收入对财政收入的贡献率＝分享收入的增长率 当年财 政收入增长率；对同种收入（存在包含关系的收入）而言，其贡献率＝被包含收入占包含收入比例 包含收入增长率． 资料来源：内蒙古统计年鉴（２００１—２ＯＯ９）． ［参考文献］ 学出版社，２００３． ［１］ 内蒙古自治区财政科研所课题组．内蒙古财政收入结 ［３］ 于雄飞，包兴．内蒙古产业结构与经济增长关系的实 构与经济结构关系研究［Ｊ］．中国社会科学院学报， 证分析［Ｊ］．内蒙古民族大学学报（社会科学版）， ２００８，（２）． ２００７，（１）． ［２］郭庆旺，赵志耘．财政理论与政策［Ｍ］．北京：经济科 ［责任编辑：张晓娟］ ８９
