存货管理制度

四川 xxxxxxxx 股份存货管理制度〔试行〕

第一章 总那么

第一条

为了增强四川 xxxxxxxx 股份 〔以下简

称公司〕的存货管理，标准存货处理操作程序，提升存货管理水平，加快流动财产周转，特制定本制度。

第二条 存货是指公司在平时活动中拥有以备销售的

商品〔产成品〕 ，处在生产过程中的在产品，在生产过程或供给劳务过程中耗用的资料和物料等。包含各样原资料〔电

子料、构造件、电源、螺丝线材、包装物等〕 、低值易耗品、拜托加工物质、在产品、半成品、产成品、拜托代销物质、研发物质等。

第三条 本方法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。

第四条 财务中心负责全公司存货财务管理制度的拟订和业务指导、协调等工作；负责按期或不按期汇总生成公司存货占用有关信息，并按规定供给给有关领导和有关部

门；参加公司存货报废判定小组的实物判定工作；负责配合中介机构展开存货财务决算审计或其余工程评估〔审计〕工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进行指导、监察和查核；负责审察各单位存货减值准备计说起核

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销；负责指导、监察各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行查核。

第五条 公司仓储管理部负责成立、 完美公司物质管理制度；各专业物质主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴

定小组的实物判定工作，并出具实物技术判定建议； 负责配合中介机构展开存货决算审计或其余工程评估〔审计〕工

作，对各单位存货的盘点等进行指导、监察和查核。

第六条 各单位依据公司存货管理方法， 联合本单位实质状况，负责制定、完美本单位的存货管理细那么，并严格执

行； 负责按期或不按期编制存货报表及剖析资料，并准时

报送公司有关管理部门； 负责本单位存货实物流和价值流的管理并保证一致；负责按期或不按期对存货进行实物盘点，保证账实符合。

第二章 存货的确认与分类

第七条

各单位存货确认须同时知足以下条件：

〔一〕与该存货有关的经济利益很可能流入公司； 〔二〕该存货的本钱能够靠谱地计量。

即凡全部权已属于公司， 或许能靠谱判断该存货包含的

经济利益能流入公司且本钱能够靠谱计量

,不论公司能否已

收到或拥有，均应作为本公司存货；反之，不可以作为公司存 货。对于商定将来购入的商品，不作为公司的存货。

第八条 公司存货财务核算主要分为： 原资料、低值易

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耗品、拜托加工物质、在产品、半成品、产成品、拜托代销物质、研发物质八大类。各大类详细核算内容按公司会计准那么及公司会计核算管理制度执行。

第九条 为增强存货财产管理， 提升资本使用效率， 除按财务核算分类外，还须按存货功效状况分为正常周转存

货、积压存货、死库存存货三类，积压存货和死库存存货统称为不良存货。

正常周转存货： 指除死库存存货和积压存货之外的用于生产、销售等正常周转的存货。

积压存货：指产成品库龄超出一年、 其余类存货库龄超出六个月，且库存量远高于其正常周转量，实物形态较好，

能知足生产、工艺或销售的需要，但在较长期间内不可以进入周转，且估计销售净价低于其本钱的存货。

死库存存货： 指该存货已经丧失使用功能或原为客户定制节余产品， 或许固然实物形态优秀， 但因为设计方案更改、方案或工艺更改等原由，没法实现再销售或在公司内部调剂使用，且估计售价远低于其本钱的存货。

以生产保险为目的而一定库存的零零件即事故备件属于正常周转备件，但一定独自列示说明。事故备件一定同时具备以下条件：

〔一〕正常状况〔 1-2个大修周期内〕不会破坏或磨损极少，但有时有发惹祸故的可能性，一旦发惹祸故可造成设

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备停机，并带来生产重要损失的备件；

〔二〕发惹祸故后采纳应急举措和进行修复都很困难，零零件修复和再制造需很长时间，交货期半年以上。

〔三〕使用部位重点，价值较高的备件。

第十条 各单位应增强存货管理，防备形成不良存货，一旦产生不良存货，应实时剖析其形成原由，制定的确有效的举措降低不良存货库存量。

第十一条 公司财务中心联合每年的经济责任制对各单位存货占用和死库存、积压存货的利库状况进行查核。

第三章 存货的平时核算和管理

第十二条 存货的平时核算依照 ?公司会计准那么第 1 号—存货?和? 〈公司会计准那么第 1 号—存货〉应用指南?的有关规定，以及公司会计核算制度等有关规定执行。各单位

一定以真切的经济业务进行存货核算 ,进行核算的凭证一定真切、完好、合法。

第十三条 存货的采买、查收入库、领用、耗费等实物转移参照公司有关专业管理方法执行，财务据实进行相应的核算，并严格按公司有关规定进行花费、本钱等的确认，保证账实符合。

财务在进行存货采买、查收入库、领用、耗费等实物转移核算时，一定以原始票据〔发票、出、入库单等〕做为附件，不可以单凭业务部门供给的收、发、存报表为依照进行核

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算，原始票据作为会计凭证的附件一并装订成册并存档管

理。

第十四条

拜托加工物质的核算及管理

〔一〕拜托加工物质的归口管理部门为采买部，办理拜托加工事项时，一定按公司合同审批流程签署拜托加工合同；

〔二〕拜托加工资料的出库，由方案部门依据ＥＲＰ中所设ＢＯＭ及拜托加工量计算出各资料的需求量后，由采买部门人员到库房办理资料出库手续。公司一定拟订资料耗费定额，并据此在ＢＯＭ中表达，领料时按定额发料。

〔三〕拜托加工达成交货，原那么上应按批结算，如连续批量加工，应按期结转。详细结转方法：

1、按交货计量单位与单位耗费定额比较，超定额耗费的局部，按合同规定条款办理；

2、交货时，一定经质检部门查验，并出具交验合格凭

证后，库房才能予以办理物质入库手续；

3、加工价钱的确定，拜托单位在签订合同时应与工厂

有关外协价钱领导小组磋商，未经财务中心会签，一旦造成

损失由拜托单位负责，并追查有关人员责任。

〔四〕采买部门应按月分别统计各拜托加工商的资料结

余，并实时上交财务中心委外会计进行账务的查对；

第十五条 在制产品的核算及管理

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〔一〕车间在产品由各车间归口管理， 车间生产领料原那么上不得多于三天的生产量；

〔二〕在制品按品种、规格分类后在车间工作地有序齐整码放；

〔三〕对未使用达成的物料， 应每周集中按生产订单达成退料至库房；

〔四〕在每个月轧账日， 一定将已竣工产品在 ERP中办理入库，对未竣工产品，需统计出各在产品的未竣工状态，并按生产订单行号所对应的产品统计出各资料结存数目。

第十六条 公司存货贬价准备的管理， 一致按公司对于财产减值的有关规定执行。

第四章 存货库房管理

第十七条

存货入库前一定严格依照查收程序、 查收规

那么进行计量、 质量查收 ,未经查收或查收不合格的， 禁止入库。 进行抽样查收的，还应实时辨别和尽可能减少抽样风险。

第十八条

各单位对入库的存货实时进行 ERP 账务处

理，详尽进行账务记录，包含但不限于存货编码、名称、规 格型号、数目、计量单位、销售工程等内容。

第十九条

成立健全存货的计量、 收发、领退和盘点制

度。存货进出库应实时登记入账；对于生产用剩存货应实时在月底结账前办理退库手续，对于车间已领未用、下月需要持续使用的资料，能够采纳“假退库〞方法办理。

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第二十条

增强出、入库的账务管理，抵达账实符合、

账卡符合、账账符合。

进出库票据为库房的原始票据，库房一定见单进出库，

仓储各环节一定保证

ERP系统 24 小时录入制，即在业务发

ERP系统外的入库申请单、

生后 24 小时内，仓储人员一定将 请领单等以进出库票据的形式在

ERP系统达成录入。

库房的进出库票据一定先按票据、再按票据号进行整理，并每周将财务联上交财务中心，其最后轧账日的票据一定于第二天 17：00 前送财务中心。

财务中心会计一定实时对票据与账务进行查对审察，月底一致达成账务办理后作为会计凭证的附件存档管理。

第五章 存货盘点管理

第二十一条

公司存货盘点， 一致采纳永续盘存制。 永

续盘存制也称账面盘存制，指对存货工程设置常常性的库存 记录，即分品名规格设置存货明细账，逐笔或每日地登记收

入、发出的存货，并随时记列结存数。

第二十二条

各单位一定成立平时盘点及月度存货盘

点或抽盘制度，每半年进行一次全面盘点。各单位可依据本 单位特色成立存货盘库管理制度，按期或不按期对存货进行

盘点。月度、季度、年度盘点时，财务人员一定参加监盘。

对一些金额较大且需经过特意方法确认计量的存货盘点，必

须组织专业部门或邀请特意机构进行盘点，并出具明确完好

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的盘点报告。

第二十三条

存货盘库的内容：

〔一〕在存货账上反应的原资料、低值易耗品、拜托加

工物质、在产品、半成品、产成品、拜托代销物质、研发物

资等。包含代保留物质和备品备件以领代耗办理假退库的物

资。

〔二〕不在存货账上反应、已进本钱的已领代耗物质。

第二十四条

存货盘库方式

〔一〕盘点分为平时盘点和按期盘点，而且平时盘点与按期盘点要相联合。各单位应依据存货的实物现状、价值大小、不一样种类等，成立存货的盘点制度，平时盘点由各单位自行组织；半年度、年度盘点由公司组织，盘点实物管理部门为存货保留的部门，各单位财务部门一定参加实物盘点全过程，在盘点时一定以实物逐个对应账进行盘点，而不可以只以账盘实物。

〔二〕对备品备件等以领代耗办理假退库的物质盘点，由财务中心牵头，实物所在单位进行实物盘点，财务中心比较库存明细工程进行查对和审察。

〔三〕对已进入本钱花费的已领代耗物质，由实物所在单位进行盘点，对已领代耗物质实物进行逐个盘点，并对应统计台账，将盘点结果在?盘点明细表?和?盘点汇总表?中进行反应。

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〔四〕对研发物质，由研发部门成立研发物质台账，按月做好自盘点工作，盘点时需对研发物质实物逐个盘点，并对应统计台账，将盘点结果在?盘点明细表?和?盘点汇总表?中进行反应。

第二十五条

对存货实物库龄的填列： 各实物管理部门

一定对所管理和盘点的存货实物库龄进行仔细的填报。

第二十六条

功效状况的判断： 各实物管理部门一定对

所管理和盘点的存货功效状况进行正确的判断，并分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类。对形成积压、死库存的存货要进行原由剖析和责任认定。

第二十七条

盘点要求

〔一〕平时盘点、月度盘点由各单位自行组织，并成立盘点记录，发现问题实时查找原由，保证账实符合。

〔二〕半年度、年度盘点由公司一致组织，各实物部门在盘点基准往后五日内将?存货盘点明细表?和?存货盘点汇总表?上报财务部门，各单位一定正确无误的填报?存货盘点明细表?和?存货盘点汇总表?上全部事项。不在存货

账上反应、 已进本钱的已领代耗物质、 在产品、研发物质?盘点明细表?、?盘点汇总表?要独自报送公司财务部门。

〔三〕各单位盘点结束后一定由所在单位实物管理部门和财务部门形成完好的盘点状况说明书。盘点状况说明书一定起码包含以下内容：

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1、盘点时间、地址和盘点方式。 2、参加盘点的部门和人员。

3、按存货财务核算大类和存货功效分类列示的盘点汇

总表。

4、盘点差别的形成原由及拟处理建议或建议。

5、不良存货入库时间，形成原由及拟处理建议或建议。 6、其余需要说明的内容。

公司存货须账实符合，对盘点出现的差别一定说明原由，

假定人为原由造成的实物欠缺、毁损等，一定追查有关责

任人的责任， 情节严重的还将按司法程序办理。 对形成积压、

死库存也一定说明原由和追查有关责任人责任。

第二十八条 各单位在盘点中实物与账面出现差别时，将

盘点状况说明书和差别汇总表的书面资料由所在单位负

责人署名并加盖所在单位公章后上报公司财务中心，财务中心汇总、审察、核实后，做出相应批复，各单位依据批复进

行相应的账务办理。

存在重要差别及非正常差别的，还一定形成专题报告，经其主管领导审批后上报公司审计部门检查，对有关责任人进行责任追查，对情节严重的移交司法机关。各单位主管领导为第一责任人，负责实物管理、盘点的负责人和库房保留

员为直接责任人。

第二十九条

存货盘点档案、 资料的保留： 每次存货盘

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点原始资料、明细表、汇总表及说明等档案、资料由实物管理部门按单位档案管理要求妥当保留，同时，将署名、加盖公章的汇总表、盘点说明等纸质资料及盘点明细表电子文档报财务中心存档存案。

第六章 存货报废管理

第三十条 待报废存货是指该存货已经丧失使用价值或转让和销售价值，或许固然实物形态优秀，但因为设计更改或设施改型等原由，没法持续使用或对外转让。

第三十一条 各单位在存货的平时管理及存货盘问中发现需报废的存货时，应形成专题报告报公司仓储管理部申请进行实物判定。公司财务中心牵头组织公司有关实物管理部门的专业人员及其余有关人员构成的不良财产判定小组进行实物判定，并出具实物技术判定建议，对切合报废条件的，由仓储管理部提出报废办理建议，经公司实物主管领导和公司财务总监签批赞同后，方可进行报废，当申请报废金额较大时，还应经总裁赞同，假定申请报废金额巨大时，应提请董事会经过。申请实物报废的单位接到报废批复后应实时进行相应的账务及实物办理。

专题报告的内容包含需报废存货的名称、规格、型号、数目、金额及报废原由，经单位领导署名并加盖公章。

全部待报废存货一定经过“不良财产实物技术判定小组〞〔下称判定小组〕判定核实，并执行以上审批手续后，

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方可进行报废办理。

第三十二条

存货报废判定小构成员单位有仓储管理

部、财务中心、 审计部门、 归口管理部门及实物部门等构成。

实物技术判定建议由判定小组进行技术判定后出具。鉴

定报告一定有判定实物的名称、数目、判定方法、判定结果

和判定人员署名，并加盖判定人员所在单位的公章方能生

效。

第三十三条

报废后的存货实物一定与正常库存分开，

不得影响正常库存的管理，报废后的存货由行政部负责联系 回收单位，商讨价钱，由行政、财务、库房人员达成报废物

资的清理工作。变卖实物后的残值收入，一定实时入账，不

得形成账外资本。对进行了账务核销办理，但未形成最后事

实损失的存货，各单位一定成立特意的档案并进行特意的管

理，进行实时的办理，保证后期残值足额入账。

第七章 附 那么

第三十四条

公司财务中心负责对本方法的执行状况

进行检查，检查结果归入公司绩效查核。对违犯上述规定并 给公司造成损失的责任单位和个人，公司还将对责任单位和

个人进行办理， 情节严重、 构成犯法的将移交司法部门办理。

第三十五条

本制度解说权归公司财务中心。 本制度自觉文之日起执行。

第三十六条